Press "Enter" to skip to content

6-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году

0
Время прочтения: 6 мин.
Поделиться:

Сравнительно недавно в 2016 году в российскую практику вошел новый кадровый отчет по форме 6-НДФЛ. Рассмотрим предназначение данного налогового документа 6-НДФЛ, сроки сдачи в 2018 году, а также особенности заполнения отчета.

6-НДФЛ: что собой представляет и с какой целью составляется

Для того чтобы передать в налоговую инспекцию информацию о том, каким образом был произведен расчет величины подоходного налога, исчисленного и удержанного из доходов налоговым агентом, с 2016 года применятся форма 6-НДФЛ.

Налоговыми органами в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.15г. был утвержден не только бланк отчета, но и инструкция по его заполнению, что позволило снизить вероятность возможных ошибок среди налогоплательщиков.

Очевидно, что формировать и передавать в инспекцию отчет должны все налоговые агенты по НДФЛ, то есть те субъекты бизнеса, которые производят выплаты денежных средств в отношении физических лиц.

Таким образом, составлять отчет необходимо как компаниям, работающим в статусе юридического лица, так и индивидуальным предпринимателям.

В том случае, если в нашей стране функционирует обособленное подразделение иностранной компании и при этом, данный субъект выплачивает доходы физлицам, можно говорить о том, что такой организации также потребуется отчитаться перед налоговиками об исчисленных и выплаченных денежных средствах  в виде расчета 6-НДФЛ.

Рассматриваемый отчет можно представить в виде следующих разделов, таких как:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел №1, отражающий обобщенные показатели;
  3. Раздел №2, предназначенный для раскрытия информации о фактически полученных налогоплательщиками доходам, а также суммах удержанного из этих доходов налога.

Титульная страница должна предоставлять сведения о компании или предпринимателе, составившей документ. При этом потребуется указать все существенные реквизиты, такие как:

  • ИНН и КПП компании (для ИП только ИНН);
  • Номер корректировки, если отчет является корректирующим;
  • Период составления документа;
  • Налоговый период;
  • Код налогового органа;
  • Наименование компании или ИП;
  • Код ОКТМО;
  • Контактный телефон;
  • Информация о работнике, предоставившем отчет. В большинстве случаев, в качестве такого лица выступает генеральный директор. Однако может быть и по-другому. Если отчет в инспекцию сдает представитель налогового агента, потребуется указать не только его ФИО, но и реквизиты документа, подтверждающего правомочия, то есть доверенности.
  • Подпись и дата составления документа.

Второй раздел налогового отчета используется для отражения обобщенных показателей. К ним относят:

  • Налоговая ставка. В том случае, если доходы облагаются по нескольким ставкам, потребуется указать все действующие;
  • Общая величина начисленного в пользу работников дохода;
  • Общая величина применяемых налоговых вычетов;
  • Если в течение периода выплачивались дивиденды, необходимо отразить их сумму;
  • Величина рассчитанного подоходного налога за период;
  • Количество физлиц, получивших доход от компании (ИП) в течение рассматриваемого периода;
  • Величина удержанного из доходов работников налога.

Более детализированная информация содержится во втором разделе налогового отчета. Он предназначен для целей отражения сведений о каждой выплате доходов в отношении работников в течение периода с указанием суммы удержанного из этих доходов подоходного налога.

В нижней части листа должна располагаться подпись ответственного работника, а также дата составления отчета.

После составления документа бухгалтер имеет возможность проверить правильность заполнения отчета, используя контрольные соотношения. Полный их перечень представлен в Письме ФНС №БС-4-11/3852 от 10.03.16г. Рассмотрим некоторые из них:

  1. Строка 020 должна быть больше или равна строке 030. А именно сумма начисленного в пользу работников дохода должна быть больше или равна величине налоговых вычетов;
  2. Строка 040 = ((строка 020 – строка 030) * строка 010) / 100. На практике соотношение будет представлено следующим образом: Величина исчисленного налога = ((Величина выплаченного дохода – Величина вычетов) * ставка налога) / 100. Если равенство соблюдается, требования к составлению отчета соблюдены.

Благодаря данному способу проверки у компаний и предпринимателей есть возможность минимизировать возможный риск ошибки, а также снизить вероятность того, что отчет будет отклонен налоговиками.

Бланки и образец заполнения формы 6-НДФЛ

Основные требования к составлению отчета и способы подачи в инспекцию

Нормы права предъявляют к составлению данного отчета определенные требования. К их числу, в частности, относят:

  • В каждой незаполненной ячейке должен быть проставлен прочерк. Если поле должно содержать количественно-суммовое значение, в самой левой ячейке необходимо поставить ноль, тогда как в остальных ячейках проставляется прочерк;
  • Заполнение всех полей должно осуществляться слева направо;
  • Запрещена печать налогового отчета на двух сторонах листа;
  • В том случае, если заполнение осуществляется вручную, а не на электронном носителе, рекомендуется использовать чернила трех цветов: черного, фиолетового и синего;
  • Если же заполнение налогового отчета производится с использованием компьютерной техники, должен быть использован шрифт Courier New размером 16-18.

В каких случаях отчет можно не сдавать

Главным условием составления налогового отчета по форме 6-НДФЛ являются выплаты денежных средств в пользу физических лиц. При этом абсолютно не важно, каким образом трудовые отношения с персоналом оформлены: путем подписания трудового контракта или же договора гражданско-правового характера.

В том случае, если на протяжении отчетного периода в пользу физических лиц не производились никакие выплаты, необходимость составлять отчет отпадает. Однако при этом существует нюанс. Заполнение отчета 6-НДФЛ должно осуществлять нарастающим итогом. Соответственно, если в первом квартале года, компания или предприниматель выплачивали зарплату работникам, а во втором, допустим, все сотрудники уволились, сдавать отчет придется до конца года с теми же значениями, что имели место быть в первом квартале года. При этом заполнению будет подвергнуть только титульный лист и первый раздел налогового отчета, тогда как второй будет содержать нулевые значения.

В связи с тем, что история сдачи данного отчета непродолжительна, существует много вопросов относительно того, нужно ли сдавать нулевую версию 6-НДФЛ. Представление пустой формы данного отчета законом не предусматривается.

Способы сдачи отчета 6-НДФЛ

Налоговым правом предусмотрено, что компании и предприниматели имеют возможность предоставлять отчет в двух форматах:

  1. В бумажном. Сделать это можно как лично посетив налоговую инспекцию, так и отправив отчетный документ, воспользовавшись услугами почты. В этом случае действует ограничение по численности наемного персонала – она не должна превышать 25 человек;
  2. В электронном. Для этого достаточно заключить договор с оператором ЭДО или воспользовавшись сервисом налоговой службы.

6-НДФЛ: сроки сдачи отчетности 2018

В соответствии со ст. 230 НК РФ, определено, что предоставлять налоговый отчет в инспекцию ФНС необходимо по итогам каждого квартала. Таким образом, предоставлять отчет в налоговую необходимо по окончании первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Сдавать отчет в инспекцию необходимо в последний день месяца следующего за окончанием отчетного периода.

Таким образом, сроки сдачи отчета 6-НДФЛ 2018 года можно представить в виде следующей таблицы:

  1. За 1 квартал 2018 – не позднее 03.05.18г. В связи с тем, что в 2018 году 30 апреля является праздничным днем, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, то есть 3 мая 2018 года.
  2. За полугодие 2018 года – не позднее 31.07.18г. Так как день сдачи отчета 31.07.18г. является рабочим днем, срок сдачи отчета не смещается.
  3. За 9 месяцев 2018 года – не позднее 31.10.18г. В связи с тем, что дата сдачи отчета является рабочим днем, день сдачи не смещается.
  4. За 2018 год – не позднее 01.04.19г. В отличие от квартальных отчетов, на составление налогового отчета 6-НДФЛ за календарный год отводится три месяца. Таким образом, сдать отчет в инспекцию необходимо 31 марта 2019 года. Однако в связи с тем, что этот день является выходным, срок сдачи сдвигается на 01 апреля 2019 года.

Соответственно, для отчета 6-НДФЛ в 2018 году сроки представления будут зависеть от того, за какой период составляется налоговый документ.

Санкции за несвоевременное представление документа в ФНС

В том случае, если работодатель, которому вменено составление налогового отчета по форме 6-НДФЛ, не будет соблюдать установленные сроки сдачи, на него могут быть наложены штрафные санкции.

В соответствии с налоговым правом, за каждый месяц несвоевременной подачи налогового отчета по форме 6-НДФЛ составляет 1000 рублей. При этом работники налоговых органов имеют право наложить блокировку на расчетные счета компании или предпринимателя, если сдача отчета задерживается более чем на 10 календарных дней.

Помимо штрафа за несвоевременное представление налогового документа, санкции могут настигнуть компанию или предпринимателя в том случае, если отчет был сдан с нарушениями. Соответственно, если предоставить налоговый отчет, который содержит в себе недостоверную информацию, потребуется уплатить штраф в размере 500 рублей.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: