Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

6-НДФЛ за 1 квартал пример заполнения

Опубликовано

6-НДФЛ за 1 квартал пример заполнения

Формирование новой отчетности 6-НДФЛ у бухгалтеров вызывает немало вопросов. Данный документ направлен отражать информацию по начисленным суммам поступлений наемных работников и сумме исчисленного с этих поступлений налога и датах перечисления НДФЛ в бюджет. Правильно заполнить 6-НДФЛ за 1 кв. 2017 года поможет наша статья с описанием требований и образцом сформированного отчета.

Сущность 6-НДФЛ

Отчет по форме 6-НДФЛ работодатели обязаны сдавать с 2017 года, поэтому, заполняя новую отчетность, всегда возникают вопросы. В первую очередь отметим, что заполнять должны те же самые юридические лица и ИП, которые представляют в фискальный орган форму 2-НДФЛ. Этот отчет сдается раз в год и отражает начисленные суммы заработной платы работников в отдельности по каждому лицу, а также исчисленный и удержанный с этих сумм НДФЛ. В отличие от 2-НДФЛ отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года отражает ту же информацию, но в совокупности по всем наемным сотрудникам и сдается в контролирующий орган ежеквартально.

Общие требования

Налоговые инспекторы требуют от работодателей точности и грамотности заполнения отчета. 6-НДФЛ может заполняться одним из двух вариантов:

  1. На бумаге.
  2. В электронном виде.

Если 6-НДФЛ за 1 квартал заполняется от руки в бумажном варианте, то требования просты:

  • чернила должны быть только черного, синего или фиолетового цвета;
  • ячейки заполняются слева направо;
  • в цифровых ячейках, где нет данных, проставляются нули;
  • в текстовых ячейках, где не содержится информации, проставляются прочерки.

Если 6-НДФЛ за первый квартал оформляется в электронном виде, налоговики предъявляют следующие требования к заполнению:

  • необходимо использовать шрифт Courier New, 16-18 пунктов высотой;
  • ячейки заполняются с теми же требованиями, что и ячейки бумажного варианта.

При несоблюдении требований при оформлении налогового документа работодатели привлекаются к административной ответственности в виде штрафа, минимальный размер которого – 1 000 рублей. Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года требует особого внимания, поэтому остановимся подробнее на этом вопросе.

Состав формы

Форма налоговой отчетности состоит из трех разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.

Раздел 1 отражает обобщенные показатели начисленных доходов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Раздел 2 указывает даты и суммы уже полученных заработков сотрудников по факту, а также граничные даты перечисления налоговых сумм в Казну. Правильности и точности данных требует 6-НДФЛ за 1 квартал, пример заполнения представлен в нашей статье.

Заполняем титульный лист

Как и любая отчетность, представляемая в Госорганы, форма 6-НДФЛ заполняется с Титульного листа. На странице 001 необходимо отразить такие сведения о налоговом агенте:

  • ИНН и КПП организации или ИП;
  • при первом представлении отчета в контролирующие органы в строке «номер корректировки» ставится 000;
  • уточненка 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года требует проставления в строке «номер корректировки» 001, 002, 003 и т.д. в зависимости от того, какой раз подается корректировочный отчет;
  • код периода представления (для 1 квартала – 21);
  • налоговый период (для 1 квартала 2017 года – 2017);
  • код налогового органа, где зарегистрирован налоговый агент;
  • наименование организации или ИП, в соответствии с учредительными документами;
  • код ОКТМО;
  • номер контактного телефона;
  • число страниц в представляемом отчете;
  • ставится отметка 1 или 2 в зависимости от того, кто формирует документ;
  • ФИО налогового агента.

Сторона налогового органа не заполняется.

Отчет 6-НДФЛ порядок заполнения

Заполняем Раздел 1

Как уже отмечалось, информация в Разделе 1 отражается нарастающим итогом с начала отчетного года, но отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года будет отражать сведения только за первые три месяца налогового периода. В отличие от титульного листа при заполнении Раздела 1 возникают некоторые вопросы. Сразу отметим, что если в налоговом периоде применялось несколько ставок налогообложения, то Раздел 1 (строки 010-050) заполняется на каждую отдельную ставку. При этом строки 060 – 090 заполняются единожды при составлении первого листа Раздела 1. Они отражают общие показатели по количеству наемных сотрудников, суммам налоговых обязательств удержанных, не удержанных и возвращенных.

При оформлении следует обратиться к Инструкции, которая утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450.

Применяя налоговые вычеты, стоит ознакомиться с полным его перечнем, представленным в Приказе № ММВ-7-11/387, они также отражены в статье 218 и 217 НК РФ.

Разъяснения к заполнению Раздела 1 были приведены в нашей отдельной редакции «Заполнение Раздела 1 6-НДФЛ».

Заполняем Раздел 2

В налоговой отчетности 6-НДФЛ Раздел 1 и 2 существенно отличаются. В первую очередь тем, что в первом разделе отражаются обобщенные показатели налоговых обязательств и начисленных сумм дохода нарастающим итогом с начала отчетного года. А во втором разделе указывается информация только за текущий отчетный период, в нашем случае 1 квартал. Указываются такие данные:

  • строка 100 отражает дату фактического получения заработанных поступлений сотрудника;
  • строка 110 указывает дату произведенных удержаний налоговых обязательств;
  • строка 120 – граничный срок, до которого планируется произвести перечисления налоговых обязательств;
  • строка 130 – сумма заработанных поступлений наемного сотрудника;
  • строка 140 – размер налогового обязательства удержанного с полученного дохода.

Имея под рукой образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал, бухгалтер без особого труда сможет составить налоговую форму и за иные периоды.

Ответственность

За несвоевременную подачу информации по НДФЛ, а также за недостоверность представленных показателей налоговых удержаний и перечислений к ответственному лицу будут применены штрафные санкции. Минимальная сумма наказаний – 1 000 рублей. Помимо штрафа инспекторы налогового органа имеют возможность по истечении 10 дней задержки отчета блокировать банковские счета налогового агента. Счета будут неактивными вплоть до полного погашения налоговых обязательств.

Скачать Образец 6 НДФЛ 2017

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *