Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Отличие вмененки от упрощенки

Опубликовано

Отличие вмененки от упрощенки

Налоговый кодекс предусматривает возможность выбора из нескольких систем налогообложения. Наиболее популярны для малого бизнеса вмененка или упрощенка. Что выгоднее для ИП может показать только предварительный анализ налоговой нагрузки. Но прежде следует понять отличия между этими двумя системами.

Вмененка и упрощенка: в чем разница

Когда регистрируется новая организация или индивидуальный предприниматель, по умолчанию устанавливается общая система налогообложения (ОСНО). В течение 5 дней после регистрации можно подать заявление на переход на упрощённую систему (УСН). Допустимо приложить заявление сразу к пакету документов при подаче на регистрацию. Если не сделать это в заявленный срок, то придётся ждать конца года, чтобы перейти на упрощенку. Таким образом, УСН является основной, базовой системой налогообложения.

А вмененка может применяться только для определенных видов деятельности. С недавних пор эта система налогообложения перестала носить принудительный характер. Но как и прежде, в Налоговом кодексе прописан закрытый перечень видов деятельности, при которых может применяться вмененка. И она всегда комбинируется с основной системой налогообложения организации или ИП. Это и есть основное отличие вмененки от упрощенки.

Сравнительный анализ систем налогообложения

Для понимания, стоит ли, применяя УСН, переходить для разрешённого вида деятельности ещё и на ЕНВД, следует уяснить, что представляет собой вмененка. Базой для начисления налога при такой системе налогообложения будет так называемый вмененный (потенциальный) доход. Причем методика расчета (совокупность физических показателей и базовой доходности) будет разная для разных видов деятельности.

Упрощенка или вмененка – что лучше для ИП подскажет предварительный расчет налоговой нагрузки. Рассмотрим пример:

Индивидуальный предприниматель владеет бизнесом по и мойке автотранспорта в Санкт-Петербурге. У него трудоустроено 2 человека с окладом 10.000 у каждого. Ежемесячный доход сервиса 150.000 рублей. Кроме заработной платы и соответствующих налогов, к затратам ИП относятся коммунальные расходы в сумме 10.000 ежемесячно и прочие материальные расходы в сумме 5.000 ежемесячно. В сравнительной таблице учтена налоговая нагрузка в каждом случае при трех вариантах системы налогообложения:

  • единый налог на вмененный доход;
  • УСН с базой «Доходы»;
  • УСН с базой «Доходы минус расходы».
Система н/о ЕНВД УСН Доходы УСН Доходы минус расходы
Взносы на заработную плату, относящиеся к затратам ИП (ПФР, ФСС) 6.000 6.000 6.000
НДС, налог на прибыль, налог на имущество Не уплачивается Не уплачивается Не уплачивается
Единый налог при УСН Не уплачивается 150.000 * 6% = 9.000 – 4.500 (уменьшение на уплаченные взносы, не превышающие 50%) = 4.500 (150.000 – 10.000 – 10.000 – 6.000 – 10.000 – 5.000) * 7% = 7.630
ЕНВД 4.855 (пояснение расчета ниже) Не уплачивается Не уплачивается
Общая налоговая нагрузка 10.855 10.500 13.630

Для простоты сравнения страховые взносы от несчастных случаев на производстве для расчета не учитывались. А также не учтены фиксированные страховые взносы, которые ИП обязан оплачивать за себя.

Пояснение: для вида предпринимательской деятельности из примера физическим показателем является количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя. В вышеуказанном примере этот показатель равен 3. Базовая доходность установлена в размере 12.000 рублей.

ЕНВД: сколько процентов?

Коэффициент-дефлятор К1 на 2017 год установлен в размере 1,798 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 №698), а К2 равен единице для автомойки в Петербурге. Ставка ЕНВД в Петербурге составляет 15%.

12.000 * 3 * 1,798 * 15% = 9.709

Налог можно скорректировать на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50%. То есть фактически налог к уплате составит 4.855 (9.709 * 0,5, т.к. 6.000 превышает 50%).

В данном случае, очевидно, что предпринимателю выгоднее выбрать упрощенку с налогооблагаемой базой «Доходы». Но если существенно увеличится сумма расходов, то, вероятнее всего, база «Доходы минус расходы» окажется гораздо интереснее. А вот в случае существенного увеличения доходов, скорее всего выгоднее будет перейти на вмененку.

Кроме того, для других регионов, других видов деятельности действуют другие ставки и коэффициент К2, что естественно отразится на сумме налогов.

Когда можно сменить систему налогообложения

Понимая, что такое вмененка и упрощенка, и какую налоговую нагрузку на предприятие они дают, можно вполне успешно оптимизировать налогообложение для своего бизнеса. Для этого следует перед началом каждого года планировать свои доходы и расходы, и исходя из плановых показателей рассчитывать налоги при разных системах налогообложения. В случае необходимости, необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД или снятии с учета. Причем, если встать на учет можно в любое время, то перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения можно только с 1 января. Исключением является случай, когда деятельность, облагаемая ЕНВД, больше не ведется.

Подводя итоги и отвечая на вопрос, вмененка или упрощенка: в чем разница между этими двумя системами, можно выделить основной момент. Сумма налогов при УСН зависит от фактических доходов, которые получает ИП. А при ЕНВД фактические доходы и расходы предпринимателя никак не влияют на величину налога. Но для того чтобы определить, какая система налогообложения будет выгодна предпринимателю, необходимо рассматривать каждый конкретный случай в отдельности.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *