Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Декларация по НДС 2017

Опубликовано

Декларация по НДС 2017

В соответствии с внесенными в налоговое законодательство изменениями (Приказ № ММВ-7-3/696 от 20 декабря 2016 года) изменилась декларация по НДС. Начиная с 12 марта 2017 года, все налогоплательщики обязаны сдавать заполненную форму документа по новому утвержденному бланку. Следовательно, за 1 квартал 2017 года инспектора будут принимать уже новые декларации.

Кто сдает?

Налоговую декларацию обязаны сдавать следующие субъекты:

  • Обязанные уплатить НДС в государственную Казну;
  • находящиеся на спецрежиме, и выписавшие счет-фактуру своим контрагентам с выделенной суммой НДС;
  • агенты налогообложения по НДС;
  • необязанные уплачивать НДС согласно Налоговому кодексу, но выписавшие по личной инициативе счет контрагентам с указанием суммы НДС.

Вышеперечисленными лицами при уплате НДС в 1 квартале 2017 года сдается декларация НДС 2017 бланк новой формы, вступивший в законную силу 12 марта 2017 года.

Общие сведения

Документ представлен в 12ти разделах, каждый плательщик налогового обязательства заполняет необходимые листы формы в зависимости от обстоятельств. Представляется инспекторам в электронном виде посредством операторов интернет сети, бумажное оформление и подача в этом виде отчетности считается нарушением. Налоговая декларация по НДС, представленная на бумаге, признается не поданной в контролирующий орган, что влечет за собой административную ответственность.

Документ налоговой отчетности подается ежеквартально, граничный срок его сдачи – 25 число наступающего за отчетным периодом месяца. То есть за 1 квартал 2017 года декларация НДС должна быть представлена инспекторам не позже 25.04.2017 года.

Изменения в новом бланке документа

Изменения в бланке декларации, утвержденном 12 марта сего года, коснулись следующих моментов:

  1. Номера таможенных отчетов (8 раздел документа). До принятых изменений номера грузовых таможенных отчетностей вносились в одну строку, состоящей из 1000 символов. Некоторым компаниям данных ячеек было не достаточно, поэтому в новой форме она увеличилась, и предприятия теперь могут вносить все имеющиеся номера таможенных грузовых отчетов.
  2. Номера деклараций. Новая декларация НДС 2017, образец заполнения которой будет представлен ниже в нашей статье, отражает эти номера в 9 разделе. Данное новшество позволит инспекторам провести сравнение номеров отчетности у продавцов и покупателей.
  3. Капитальное производство. Выписанный НДС генеральными подрядчиками отражается отдельной строкой в 3 разделе в составе вычетов. В приложении 1 к этому разделу исключен адрес объекта, по которому учитывается НДС к восстановлению.
  4. Строка, где указывались сведения о Таможенном союзе, была поименована в строку для отображения сведений о ЕАЭС.
  5. Новая декларация НДС 2017 была добавлена строками для отображения информации предприятиями, осуществляющими хозяйственную деятельность в ОЭЗ (особой экономической зоне).
  6. Из разделов 10 и 11 были исключены строки «дата поступления» и «дата выставления» счетов фактур.

С 12 марта начали действовать правила для налогоплательщиков, предоставляющим электронный сервис услуг иностранным предприятиям. Раздел второй они будут обязаны заполнять по каждой отдельной такой фирме.

НДС при импорте

Пояснения по НДС

При составлении и сдаче документов в налоговую службу каждый бухгалтер несет ответственность за правильность отражения сведений и точность показателей. Перед сдачей декларации необходимо изучить контрольное соотношение по НДС, представленные в Письме Фискальной службы № ГД-4-3/4550. Данный метод позволить проверить правильность заполнения данных и своевременно исключить вероятность ошибок. Но если все же бухгалтер допустил погрешность в представленных показателях, ему будет послано письмо с требованием представить пояснения в налоговую по НДС, образец заполнения поможет правильно его оформить.

В соответствии со статьей 88 НК РФ, инспектора налоговой службы проводят камеральную проверку на основании представленных организациями деклараций по НДС и иных налоговых отчетов от этих компаний. Проверка проводится в автоматическом режиме, и при несоответствии каких-либо показателей налоговики требуют от бухгалтеров пояснений. Они могут представляться, как уточненная декларация по НДС в 2017 году, либо по утвержденным формам ФНС (Приложение 2 Письмо № АС-4-2/12705). При необходимости к пояснительным формам могут быть приложены копии необходимых первичных документов (счета-фактуры, накладные, выписки, платежные поручения и т.д.).

Порядок составления

Для начала бухгалтеру следует определиться с набором листов, которые он будет оформлять. Каждый налогоплательщик обязан, не зависимо от остального набора листов, заполнить титульный лист и Раздел 1. После анализа своей деятельности и определения операций подбираются соответствующие листы с разделами и приложениями, которые будут отображать данные хозяйственной деятельности налогоплательщика. Так, например:

  1. Раздел 2 заполняют субъекты, осуществившие в периоде сдачи отчета действия, относящиеся к обязанностям налогового агента.
  2. Раздел 8 оформляется с учетом счетов, которые учтены регистрационной записью в книге приобретений, где сумма НДС идет в состав вычетов.
  3. Раздел 9 заполняют налогоплательщики на основании счетов-фактур, которые учтены в книге продаж, а сумма НДС идет к уплате в государственную Казну.
  4. Раздел 10 и 11 заполняют субъекты, выполняющие обязанности посредника.
  5. Раздел 12 составляют агенты, которые осуществляют свою деятельность в рамках специального режима (освобожденных от НДС по НК РФ), но по некоторым причинам оформившим счета контрагентам с отображением НДС.

Нужно уточнить, что декларация по НДС 2017 в Разделах 8 и 9 должна отображать только учтенные в журналах продаж и покупок счета-фактуры. По итогам составления нового бланка документа указывается сумма НДС к уплате, она отображается с определенным КБК в Разделе 1.
Скачать образец декларации по НДС

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *