Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Как посчитать налог на прибыль: пример

Опубликовано

Как правильно посчитать налог на прибыль

Одним из основных источников заполнения Государственного бюджета, является налог на прибыль. Пополняют эту статью доходов в казну все российские предприятия, кроме организаций, которые держат игорный бизнес, коммерсантов (нерезидентов РФ) работающих через представительства РФ и получающих прибыль с источников расположенных в России. Налогом на выручку не облагаются и производители, переведенные на ЕСХН, ЕНВД, УСН.

Расчет налога на прибыль представляет собой разницу между доходом и расходом. При этом в статью «доход» может быть включена как денежная, так и натуральная выгода, полученная организацией, частным лицом.

Налоговым периодом считается календарный год, который разделяется на 3 отчетных периода:

  • 1-ый квартал;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Уплата налога на прибыль в 3 квартале 2016 году. Порядок действий

За основу принимается прибыль, выраженная в национальной валюте. Если за календарный год, организация сработала в убыток и полученная прибыль оказывается меньше расходов, налоговая база получает нулевое значение.

Ставка налога на прибыль в 2016 г.

 Статья №284 НК РФ четко обозначила не только величину налога на прибыль, но и его распределение. По закону, за редким исключением, 20% от дохода высчитываются в качестве налога на прибыль, из них 2% пополняют Федеральный бюджет, а 18% остается в региональном бюджете.

Законодательством дается некоторая свобода действий локальными органам самоуправления, по которой налог на прибыль может быть уменьшен, за счет перечислений в региональный бюджет. В НК РФ четко указано, что налог на прибыль не может быть ниже 13,5%.

Пример расчета налога на прибыль

Как посчитать налог на прибыль? Рассмотрим расчет налога на примере предполагаемого предприятия.

Организация получила кредит от банка в размере 1 000 000 руб. за текущий отчетный период. Для получения кредита была предоставлена предоплата в размере 500 000 руб. Выручка от продаж составила 2 000 000 руб., из которых НДС составил 305 085 руб.

Возникшие расходы в процессе производства по обортно-сальдовым ведомостям:

  • сырье и материалы – 540 000 руб.;
  • зарплата работников – 360 000 руб.;
  • страховые взносы – 95000 руб.;
  • амортизация – 70 000 руб.;
  • % по кредиту, выданному сторонней организации – 30000 руб.

Собираем все расходы по статьям. Итого: 1 105 000, т.е.

1 105 000 = 540 000+370 000+95 000+30 000+70 000

Убыток по налогам за прошедший отчетный период – 130 000

 Прибыль, облагаемая налогом – 458 915 руб. ((2 000 000-305 085) – 1 106 000-130 000)

Сумма налога на прибыль 20% от 458 915 = 91 783 руб., из которых в федеральную казну  перечислится 2% – 9 179, а в региональный бюджет – 18% – 82 604.7.

 Теперь более понятно как посчитать налог на прибыль, пример которого отражает реальную ситуацию.

 Проводки по налогу на прибыль

  • Сумму начисленной прибыли можно отобразить следующими бухгалтерскими проводками: Дебет 99, Кредит 68. Следующей операцией закрываем проводку: Дебет 68, Кредит 99.
  • Проводка для постоянного налогового обязательства Дебет 99, Кредит 68.
  • Проводка на отложенный налоговый актив: Дебет 09, Кредит 68.
  • Сумма отложенного налогового обязательства отображается проводкой Дебет 68, Кредит 77.

Немного об авансовых платежах по налогу на прибыль. Как их рассчитать

Сроки уплаты налога на прибыль

 Налог на прибыль выплачивается авансом ежемесячно, так закрывается отчетный период, о котором писалось выше. Следует строго соблюдать сроки, так как выплата не должна быть перечислена позже 28-го числа.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *