Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Как рассчитать НДФЛ

Опубликовано

Как вычитается подоходный налог.

Каждый работодатель обязан производить расчет подоходного налога из заработной платы наемных сотрудников, а также в его обязанности входит своевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Правильность расчета НДФЛ позволит исключить претензии со стороны налоговых органов, а также не приведет к наложению штрафов. В статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с заработной платы безошибочно и по какой формуле он рассчитывается.

Порядок расчета НДФЛ

Расчет НДФЛ производится в соответствии с положениями статьи 225 НК РФ, проходит в несколько этапов:

  • Рассчитывается общая сумма доходов, относящихся к базе налогообложения, за исключением доходов, оговоренных в статье 217 НК РФ.
  • Определяется ставка налогообложения в соответствии со статьей 224 НК РФ.
  • База налогообложения исчисляется отдельно по каждому виду налога. Расчет НДФЛ для каждого вида доходов, а также, учитывая статус налогоплательщика, производится по соответствующим ставкам (9%, 30%, 35%). НДФЛ от долевого участия рассчитывается отдельно от всех иных видов дохода, к которым применима ставка налогообложения 13%.
  • Производится расчет налога по формуле, представленной ниже. Сумма НДФЛ учитывается без копеек, свыше 50 копеек округляется до полного рубля.

Определить подоходный налог из заработной платы поможет следующая формула расчета НДФЛ:

База налогообложения * ставку налогообложения = НДФЛ, подлежащая уплате в казну Государства.

Перечисления НДФЛ в бюджет определяются путем сложения всех рассчитанных сумм НДФЛ по каждому виду дохода. Отметим, что расчет НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ имеет отличия, о которых поговорим позже.

Часто возникают вопросы при расчете декретных, учитывается ли налог НДФЛ при расчете больничного по беременности и родам? В статье 217 НК РФ приведен полный перечень видов доходов, освобожденные от начисления НДФЛ. К таким относятся выплаты пособий по беременности и родам. Исключением является доплата работодателя, например, до среднемесячной зарплаты. Сумма доплат в этом случае учитывается в расчете налогооблагаемой базы, облагается НДФЛ по ставке 13%.

Попробуйте наш калькулятор НДФЛ

Распределение НДФЛ по бюджетам

Все начисленные суммы НДФЛ подлежат уплате в казну Государства, распределение НДФЛ по бюджетам в 2016 году производится по следующему алгоритму:

  • в бюджет субъектов РФ – 85% от всей суммы НДФЛ;
  • в муниципальный бюджет – 15%.

Все организации перечисляют налоговые суммы в федеральный бюджет по КБК, не распределяя их. Распределение сумм в процентном соотношении осуществляется непосредственно Казначейством.

Расчет подоходного налога для резидентов и нерезидентов РФ

Расчет подоходного налога из заработной платы резидента и нерезидента РФ имеет свои отличия. Ставка налогообложения для резидентов РФ составляет 13%. О том, как рассчитать НДФЛ с зарплаты резидента РФ подскажет следующая формула:

(сумма доходов, облагаемых по ставке 13% – сумма вычетов) * ставка налогообложения 13% = сумма НДФЛ (для резидентов РФ).

Базой налогообложения считается сумма, полученная от общего размера полученного дохода физлица за отчетный период за минусом налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных).

Налоговые вычеты – это и есть ответ на вопрос многих резидентов РФ, как вычитается подоходный налог, если есть дети? Такие вычеты относятся к социальным, применяется ко всем родителям, опекунам или усыновителям, имеющих несовершеннолетних детей, либо детей, учащихся на бюджетной основе в высших учебных заведениях. Размер вычетов на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей, на всех последующих – 3000 рублей.

О том, как вычитается подоходный налог из заработной платы не резидента РФ, подскажет приведенная ниже формула:

База налогообложения по ставке 30% * ставка налогообложения 30% = сумма НДФЛ (для нерезидентов РФ).

Отметим, что при расчете НДФЛ из заработка не резидентов РФ налоговые вычеты не применяются.

Чтобы определить размер НДФЛ за текущий месяц, подлежащий уплате в казну, необходимо сумму НДФЛ рассчитанную с начала отчетного года до месяца расчета уменьшить на сумму НДФЛ уплаченную ранее в бюджет.

Сумма НДФЛ с начала отчетного года – сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет с начала года = НДФЛ, подлежащий уплате в казну за текущий месяц.

Льготы по НДФЛ

Расчет НДФЛ для физических лиц, работающих на спецрежимах

Порядок начисления и уплаты налога с доходов физических лиц не зависит от применяемого режима налогообложения для ИП. Часто возникают вопросы у предпринимателей, работающих на УСН, ЕНДВ или, когда находится ИП на ОСНО как рассчитать НДФЛ, пример расчета соответствует вышеприведенным примерам, не зависимо от режима налогообложения.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *