Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ

Опубликовано

Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – основной вид прямых обязательных денежных платежей. Введенная форма 6-НДФЛ распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, подписавших трудовые соглашения с наемными работниками. Начиная заполнение отчета, необходимо знать методические рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ.

Содержание

Какова структура отчетного документа?

Данный нормативный акт состоит:

  • из Титульного листа;
  • раздела І с обобщенными сведениями;
  • раздела ІІ с указанием дат и размера полученного дохода и удержанного НДФЛ.

Правила заполнения 6-НДФЛ

В них частным предпринимателям и предприятиям удастся найти четкие указания по составлению расчетов. Рекомендации по заполнению 6-НДФЛ содержат:

  • общие требования по порядку составления Расчета;
  • указания по заполнению Титульного листа;
  • порядок оформления I раздела;
  • порядок оформления II раздела.

Оформление декларации

Заполнение раздела І осуществляется по нарастанию итогов 1-го квартала, шести месяцев, девяти месяцев и года. ІІ раздел заполняется по последним трем месяцам отчетного года.

Титульная страница имеет графу «номер корректировки», где при первичном Расчете записывается «000», уточненном – «001, «002» и т.д.

Также предусматриваются строки, в которых следует указывать, за какой период представляется документ (квартал, 2 квартал, 3 квартал, год).

Правила по заполнению I раздела

В этой части документа под названием «Обобщенные показатели» содержатся сведения о коде бюджетной классификации, ОКТМО, величине НДФЛ и числе физических лиц, получающих  доходы. Информация вносится с начала года, за который подается отчет по нарастающему принципу – первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год.

Налоговая база определяется раздельно по всем видам дохода. Следует отметить, при изъятии плательщиком какой-либо суммы из полученной прибыли (решение суда или плательщика), налоговая база не подлежит уменьшению. Ставка по данному налогу равняется 13 %. Он используется при получении дохода:

  • от аренды недвижимости или транспорта;
  • оказания консультационных услуг;
  • дивидендов;
  • выигрышей в лотерею и от прочих материальных ресурсов.

Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ при выплате предприятием доходов по разным налоговым ставкам в отчете указывают на соответствие имеющимся ставкам.

Правила заполнения раздела II

Названная часть отчета информирует:

  • о датах получения заработка физическими лицами;
  • о цифровых данных по денежным выплатам;
  • о размерах подоходного налога;
  • о датах их перечисления в бюджет.

По оформленным во втором размере данным отчет представляется за последний квартал отчетного года.

Если информация не помещается на одной странице, нужно добавить необходимое количество листов. Конечные сведения указывают на последней странице.

Расчет производится на основе параметров, которые приводятся в регистрах по налоговому учету. Если используется компьютерная программа, данные начисляются автоматически из сведений формы 2-НДФЛ.

Налогоплательщики не должны забывать о соблюдении общих рекомендаций, которые даются налоговой службой:

  • незаполненные ячейки отмечаются прочерком;
  • недопустимость двусторонней печати (печатный вид отчета);
  • поля, состоящие из текста и слов, заполняются слева направо;
  • использование ручки с черным, синим или фиолетовым цветом;
  • использование шрифта Courier New кегля 16–18 при компьютерном наборе;

Частные предприниматели и организации представляют отчетный документ по месту учета или регистрации при таких условиях:

  • нанимают работников;
  • используют в деятельности ЕНВД или ПСН.

При наличии у компании нескольких подразделений расчет ведется по каждому.

Информация во втором разделе представляется обобщенно. Если время получения прибыли физическими лицами совпадает, то показатели, в которых отображается сумма дохода и налога, сводятся вместе.

Внесение данных

Для грамотного заполнения этой части отчета надо распределить доход:

  • в соответствии с датой фактической выдачи;
  • по времени поступления в казну исчисленного налога.

Это означает, что каждую дату получения прибыли необходимо сопровождать отдельной суммой налога. При одновременных поступлениях, имеющих разные сроки уплаты по НДФЛ, их указывают раздельно.

Заработная плата, выданная раньше последнего дня месяца в неполном объеме, относится к авансу. Перечислить из него подоходный налог предприятие может при последующих выплатах денежного вознаграждения.

В разделе показывают:

  • заключительный день выдачи заработной платы;
  • время выдачи аванса в последующем месяце (в этой ситуации организация обладает правом удерживать налоговый платеж с ранее выданного аванса);
  • день, идущий после выдачи заработной платы.

Подаваемые сведения касаются отчетного периода – квартала, и разбиваются по датам.

Как осуществить самоконтроль?

Налоговый орган установил определенное количество контрольных соотношений для данных формы 6-НДФЛ и второго раздела. Используя соотношения, бухгалтер может:

  • осуществить самостоятельную проверку составления расчетов;
  • предупредить вопросы, возникающие в ходе ревизии, которые могут быть вызваны несовпадениями в отчетном документе;
  • предположить действия инспектора при обнаружениях каких-либо ошибок.

Доходы, полученные физическими лицами за налоговый период в виде подарка или прочей материальной помощи, не подлежат обложению налогом при их сумме до четырех тысяч рублей. Если материальная помощь или стоимость подарка выше названной цифры, она подлежит налогообложению, не превышающим 50 % от суммы.

Каждая страница формы расчета должна сопровождаться датой и подписью руководителя предприятия.

Налоговая инспекция, проверяя достоверность поданных данных, учитывает их соотношение со сведениями, представленными в форме 2-НДФЛ. Информация в этих документах должна совпадать.

Форма 6-НДФЛ, как правило, сдается в электронном варианте.

Предусмотренные штрафные санкции

При нарушениях отчетности могут наказать:

  • За несвоевременную подачу отчетности, сумма штрафа – 1000 рублей за каждый просроченный (полный или неполный) месяц;
  • представление недостоверных сведений, сумма штрафа – 500 рублей за каждый ошибочный расчет;
  • нарушение способа подачи отчета (в бумажном виде вместо электронного), сумма штрафа – 200 рублей по каждому расчету с неправильным способом подачи.
  • Следует учесть, что при задержке подачи отчетности на 10 и более дней, кроме штрафа у компании могут быть заблокированы банковские счета.

Рекомендации позволяют грамотно оформить отчетный документ за 2016 год. Указанные в документе данные, должны соответствовать требованиям законодательства и проходить бухгалтерскую проверку для избегания несоответствий.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *