Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Код операции в декларации по НДС

Опубликовано

Код операции в декларации по НДС

Компании и коммерсанты, ведущие свою деятельность на общем режиме, налоговые агенты по НДС, а также те участники экономических отношений, которые изначально плательщиками данного налога не являлись, но ошибочно выставили своим контрагентам счет-фактуру с выделенным налогом, должны сформировать и предоставить в инспекцию декларацию по НДС. Вследствие того, что данный налог является одним из самых сложных, составление налогового отчета вызывает у бухгалтеров немало вопросов. Одним из показателей, подлежащих отражению в документе, является код операции в декларации по НДС.

Такой показатель, как код вида операции в декларации по НДС, в виде списка принят приказом инспекции № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.

Код операции в декларации по НДС 2017 присутствует в нескольких разделах, таких как:

Раздел № 2 – заполняется агентами по налогу;

Раздел № 4,5,6 – предназначается для отражения экспортных операций;

Раздел № 7 – предназначается для компаний и бизнесменов, которые не выступают в качестве плательщиков налога.

Рассмотрим подробно порядок использования кодов в налоговой декларации по НДС. В качестве примера приведем некоторые коды видов операций, наиболее часто используемые при составлении налогового отчета:

  • Код операции 1011712 в декларации по НДС предназначается с целью отражения факта реализации иностранными гражданами, которые не зарегистрированы в качестве налогоплательщиков в России, кроме граждан, которые применяют неденежные формы расчетов.
  • Код операции 1010274 в декларации по НДС – продажа отходов и лома цветного и черного металла.
  • Код операции 1010204 в декларации по НДС – продажа медтоваров, которые входят в перечень, утвержденный Правительством (протезы, сырье и материалы, очки и линзы).
  • Код операции 1010256 в декларации по НДС – продажа прав на уникальные изобретения, ноу-хау, промышленные образцы, программное обеспечение.
  • Код операции 1011711 в декларации по НДС – передача товара иностранными гражданами, не стоящими на учете в ФНС России в качестве налогоплательщиков, при осуществлении передачи ценностей через неденежные формы расчетов с контрагентами.
  • Код операции 1010243 в декларации по НДС – продажа таких финансовых активов, как долей в УК, паев в ПФК И ПИФах, ценных бумаг, кроме базисных активов финансовых инструментов, которые облагаются НДС.
  • Код операции 1010245 в декларации по НДС предназначается для применения НКО, которые ведут образовательную деятельность и реализуют программы подготовки, требующих наличия лицензии, кроме оказания услуг консультирования и сдачи недвижимого имущества в аренду.
  • Код операции 1010425 в декларации по НДС – оказание услуг международной транспортной доставки на основании заключенных договоров.
  • Код операции 1010288 в декларации по НДС – осуществление работ, оказание услуг или непосредственная передача ценностей бесплатно в рамках благотворительной деятельности.
  • Код операции 1010800 в декларации по НДС – отражения в налоговом отчете операций, не выступающих в качестве объекта обложения НДС.
  • Код операции 1011422 в декларации по НДС – продажа на экспорт сырья.
  • Код операции 1011410 в декларации по НДС используется для отражения передачи товаров на экспорт.
  • Код операции 1010421 в декларации по НДС – продажа товаров государствам, входящим в состав Таможенного союза.
  • Код операции 1010447 в декларации по НДС – показатель, позволяющий отразить корректировку расчетной базы и суммы вычетов по налогу по причине возврата переданных ценностей.
  • Код операции 1010410 в декларации по НДС – вывоз товаров за пределы страны (таможенная процедура экспорта).
  • Код операции в декларации по НДС 1011703 – используют для отражения передачи в аренду государственного имущества разных уровней власти.
  • Код операции 1010806 в декларации по НДС используют при реализации земельных наделов или долей.
  • Код операции 1010211 в декларации по НДС – предназначены для оказания медуслуг компаниями, предпринимателями, кроме осуществления косметических процедур, ветеринарных и санитарных услуг.
  • Код операции в декларации по НДС 1010292 – отражение в налоговой декларации операций займа денежных средств или иных финансовых ценностей, например ценных бумаг, а также процентов, связанных с пользованием этими ценностями.

Помимо кодов, которые непосредственно отражают в налоговой декларации такие показатели, как место проведения сделки, состав его участников, существую коды, которые используются в книге покупок для включения данных о характере самой операции. Рассмотрим некоторые из них:

  • Код операции 22 в декларации по НДС используют для отражения факта изменений условий заключенного договора и, как следствие, возврата перечисленного ранее аванса.
  • Код операции 18 в декларации по НДС предназначается для операций, связанных с получением или формированием компанией (ИП) корректировочных счетов-фактуры.
  • Код операции 03 в декларации по НДС имеет своим значением раскрытие информации о возврате ранее переданного товара продавцу.
  • Код операции 21 в декларации по НДС служит для отражения факта передачи имущества в счет вклада в уставный капитал организации.

Коды видов операций применяются компаниями и предпринимателями, как при заполнении книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, так и для включения сведений о совершаемой операции в декларацию по налогу. Использование системы кодирования позволяет сократить время не только на составление налогового отчета налогоплательщиком, но и сэкономить время инспектора органов налогового контроля, которому этот документ будет передан на проверку.

Для того чтобы избежать нарушений при заполнении этой графы, бухгалтеру следует своевременно отслеживать изменения в законодательной базе и учитывать их при составлении налоговых деклараций.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *