Налог
Press "Enter" to skip to content

Налоги в 2018 году какие изменения

0
Время прочтения: 6 мин.
Поделиться:

Для любого бизнеса одним из важных вопросов всегда был вопрос налогообложения. Предприятие любой формы собственности и любых масштабов должно в обязательном порядке соблюдать действующие нормы законодательства, чтобы потом не пришлось за такое незнание нести административную и уголовную ответственность. Но отрасль налогов и сборов, к сожалению, а может к счастью, очень быстро изменяется в нашей стране, поэтому не всегда можно уследить за такими поправками. И далее представлен основной обзор изменений по налогам 2018.

Налог на добавленную стоимость: чего ждать

Одним из главных изменений, которое уже подписано самим Президентом, является внедрение в России общеизвестной системы tax free. Конечно, это не как не коснется юридических компаний, но зато повысит инвестиционную привлекательность страны. В том числе и для туристов. Внедрение такого механизма означает следующее: все приезжие граждане, которые купили товар на территории России, имеют полное право получить по нем возврат в виде НДС – 18% от стоимости. По предварительным данным, возврат можно будет получить в течение года после совершения покупки.

Если же говорить о изменении в вопросе НДС для юридических лиц, то они также есть и их необходимо учитывать при ведении хозяйственной деятельности.

Главные из нихзаключаются в следующем:

  • Так некоторые категории налогоплательщиков со следующего года лишены права не платить НДС по своим операциям. В частности, все компании, деятельность которых связана с реализацией отходов черных и цветных металлов, а также лома, в 2018 в обязательном порядке становятся плательщиками НДС. В 2017 и ранее они освобождались от уплаты;
  • Некоторые покупатели теперь также станут плательщиками по НДС. В таком варианте агентами по налогу являются те предприятия, которые приобретают на рынке металлолом, а также шкуры. Примечательно то, что не важно, является ли такой покупатель плательщиком НДС или нет, но он обязан будет рассчитать такое обязательство. Если же и продавец не будет тем, кто должен платить в бюджет деньги, то тогда агент освобождается от такой обязанности;
  • Утвержден порядок раздельного учета для всей категории плательщиков. Даже в том случае, если выполняется правило 5%. Кроме того, в виде принятых нововведений организация имеет право получить вычет по НДС даже по теп операциям приобретения, которые могут быть как облагаемыми, так и нет. Но при условии, что доля необлагаемых операций во всем объеме сделок не превышает 5%. Если же операции относятся только к необлагаемым, то НДС входной по операциям запрещено принимать к вычету;
  • Ставка по НДС в размере 10% продлена еще на 2 года (до 2020) для некоторых субъектов деятельности. В частности, 10% будут платить отечественные авиаперевозчики, работающие исключительно внутри страны. А для тех перевозчиков, кто работает в воздушном пространстве Калининграда, вообще действует ставка в 0%;
  • Для операций по реэкспорту теперь вводиться ставка в размере 0%. Такой же размер возможно применять и для тех операций, которые связаны с предоставлением железнодорожного транспорта. При этом теперь не важно, кто собственник такого ж/д транспорта.

Это самые главные изменения налога 2018, которые уже подписаны и внедрены в систему на следующий год.

Налог на прибыль: будут ли изменения?

Другим наиболее распространённым налогом является налог на прибыль, далее НнП. Многие наслышаны о том, что есть новые изменения по налогам в 2018 году, но не знают, коснулась ли эта норма НнП. Да коснулась, и изменения достаточно существенны для некоторых категорий предприятий. И далее о них.

Нововведения по НнП:

Одной из хороших новостей для компаний, которые всегда стремятся улучшать качественную работу своего персонала за счет повышения квалификации, является следующая: теперь такие категории организаций смогут включить расходы по обучению в текущие расходы предприятия. Главное, чтобы между ВНЗ и самой организацией был заключен договор о сетевой форме обучения – предполагает совместное повышение квалификации сотрудников предприятия, когда обучение проводит как сама организация, так и университет. Также расходы текущего периода можно увеличить и за счет такой категории как задолженность физического лица, признанного банкротом;

Введен новый, так называемый инвестиционный вычет, когда компания сможет уменьшить размер самого НнП. Уменьшение произойдет за счет уменьшения самой базы, при определении которой в расходы текущего периода можно будет включать расходы, понесенные на покупку основных средств, их модернизацию и т.п. То есть любые траты, связанные с инвестициями в производство, позволят уменьшить базу НнП. Уникально и то, что правила инвестиционного вычета в общем регламенте утверждены на федеральном уровне, но каждый регион должен установить свои правила игры;

Изменения по ставкам налога на 2018 год утверждены только для отдельных категорий – резидентов конкретных зон.  В связи с этим новшеством, они будут платить НнП как в федеральный, так и региональный бюджеты. Распределение будет следующим: 13,5% – в региональный, и только 2% – в федеральный.

Что касается резерва, созданного для сомнительных долгов, то теперь в соответствие с принятым ФЗ № 335, у плательщика есть полное право уменьшить дебиторскую задолженность на суму кредиторской задолженности, которая есть у предприятия. Главное, чтобы дебиторка возникла ранее, чем кредиторка.

Вот такие изменения по налогам в 2018 году в разрезе НнП предприятий.

Налог на прибыль в России

Новшества в НДФЛ: к чему быть готовыми

Кардинальных новшеств в этом направлении не предвидеться, многие корректировки связаны с формами подачи информации, например, формами 2 и 6 НДФЛ. Также будут в систему внедрены новые кода вычетов  и доходов физических лиц, что также отразиться на регламенте заполнения документов. Плюс также в том, что в 2018 некоторые физические лица будут освобождены от такого удержания из доходов. Более подробно об этом далее:

  1. Внесены поправки в форму 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Они не очень существенны, но о них следует знать. Так в двух формах появилась такая графа как ИНН и КПП предприятия реорганизованного. При этом разработанный формат документа должен применяться уже к тем доходам, которые получены по результатам 2017;
  2. Введены некоторые новые коды доходов и вычетов. Так, например, введен код 2013, применяемый для отражения компенсации за отпуск неиспользованный, код 2014, применяемый для отражения дохода в виде пособия при увольнении более трехмесячного оклада и т.д. Такие новые коды уже должны быть применены для сдачи отчетной документации по итогам 2017, а не по итогам 2018, как многие думаю. И на такие изменения следует обратить внимание;
  3. Интересное нововведение касается некоторых предприятий, на которых возложена обязанность взимать НДФЛ с физического лица, который получил такую материальную выгоду. Теперь с человека, который получит кредит в организации, где работает, будут взимать НДФЛ только в том случае, если ставка по такому кредиту будет ниже 2/3 ставки Центрального банка;
  4. Некоторые категории граждан освобождаются от удержания. Среди них утверждены такие категории как: лица, участвующие в программе реновации, получившие компенсацию в виде дохода; лица, получившие денежные средства в качестве компенсации по факту банкротства застройщика;
  5. Увеличен сам коэффициент, который учитывается при установлении стоимости трудового патента. Теперь на федеральном уровне в 2018 он будет составлять 1,686. Это повлияет на минимальную стоимость патента, которая также может быть увеличена в каждом отдельном регионе. Поскольку каждый регион получил право регулировать размер такого коэффициента.

Вот такие зарплата и налоги изменения в 2018 году имеют на федеральном уровне. Правда уже сейчас на рассмотрении находятся еще некоторые поправки, но пока они не приняты.

Индивидуальные предприниматели: изменения в разрезе налогов

Отвечая на вопрос, а какие налоги ИП 2018 изменения, следует сказать, что их не так много, но они есть.

Налоги изменения 2018 для ИП следующие:

  • Для индивидуальных предпринимателей отсрочили обязательное приобретение онлайн касс до 01.07. 2019 года. Правда перечень тех компаний, кому это разрешили сделать, ограничен. Среди них те, кто работают в отрасли общественного питания. Те же ИП, которые все-таки решили приобрести онлайн-кассы, получили уникальную возможность получить вычет за такую покупку. При этом сам вычет можно будет получить без написания заявления в налоговую инспекцию. По предварительной информации, достаточно будет указать такие расходы в декларации;
  • ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, теперь должны в обязательном порядке применять новую форму учета доходов и расходов;
  • Для того, чтобы компания могла перейти на УСН для ИП нет ограничений по объему доходной части, что предоставляет широкие возможности для таких предпринимателей.

Вот такие главные изменения внесены на следующий год в разрезе ИП. Также принято новшество, что для тех, кто хочет открыть ИП в 2018, изменения и налог уже придётся учесть в декабре 2017. Таким образом изменен отчетный период для ИП, которые будут становиться на учёт с 1 до 31 декабря.

Таким образом. Мы кратко ответили на вопрос о том, какие изменения и налоги в 2018 году будут в России. Это не полный перечень всех новшеств. Их очень много. Они также коснулись транспортного и земельного налогов, есть корректировки в процедуре провидения проверок, в процедуре начисления сборов. При этом есть ряд проектов, которые еще не приняты, но уже находятся на рассмотрении. Поэтому 2018 будет не легким для бизнеса в разрезе соблюдения налоговой дисциплины.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: