Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Объект налогообложения НДС

Опубликовано

Объект налогообложения НДС

НДС – налог на добавленную стоимость, имеет отношение к непрямому виду налогообложения. Налогоплательщик в момент продажи услуг либо товаров дополнительно к стоимости предъявляет потребителю сумму уплаченного НДС, таким образом, освобождая себя от издержек по уплате налога. В процессе реализации товаров налогоплательщиком определяется налоговая база по НДС как суммарная стоимость продукции.

Что выступает в роли объекта налогообложения НДС

По законодательству Российской Федерации объект налогообложения НДС – это деятельность, связанная:

  • с реализацией услуг либо продукции, включая имущественные права на территории Российской Федерации (под реализацией подразумевается возмездная либо безвозмездная передача товаров, услуг);
  • с ввозом продукции в страну, что подразумевает наличие факта пересечения товарного груза таможенных границ;
  • с выполнением СМР, то есть оформлением международной товарно-транспортной накладной для личных нужд;
  • с передачей продукции на территории РФ для удовлетворения собственных нужд, что исключает цель получения прямой прибыли.

Перед тем, как осуществить подсчет налоговой базы, необходимо определить, какой объект облагается налогом на добавленную стоимость, а какой нет.

Проводки по НДС

Что такое налогооблагаемая база НДС

В процессе реализации продукции в налогооблагаемую базу НДС включается:

  • общая сумма предварительной оплаты (аванса) с учетом НДС;
  • стоимость продукции, которая ориентирована на рыночные цены без учета налога на добавочную стоимость.

Согласно пункту 2 ст.154 НК Российской Федерации налоговая база может определяться как цена продукции:

  • в процессе ее реализации при осуществлении товарообменной операции;
  • в процессе ее передачи безвозмездно;
  • в процессе передачи имущественного права залогодержателю;
  • в процессе передачи продукции в качестве оплаты трудовой деятельности в натуральной форме.

Возмещение НДС

Расчет налоговой базы необходим при продаже продукции с учтенным НДС. В случае, если входной налог был изначально зафиксирован в стоимость товаров, которые покупались в целях дальнейшего применения в деятельности, не облагаемой налогом на добавленную стоимость, то при расчете налоговой базы нужно использовать следующую формулу:

Из общей стоимости реализации продукции с учетом НДС вычитаем материальные расходы, затраченные на покупку товаров с учетом НДС.

При обложении НДС сбыта продукции обязательно учитывается расчетная ставка 10/110% либо 18/118%. Рассчитывается налоговая база в конце каждого налогового квартала.

Когда определяется налоговая база по НДС

По закону налоговая база по НДС определяется с момента совершения:

  • оплаты аванса для подкрепления сделки о предстоящих поставках;
  • отгрузки товарного груза.

Момент определения налоговой базы приходится на дату, когда имеет место быть факт перечисления аванса либо, когда осуществляется передача товара конечному потребителю. Датой отгрузки в данном случае считается дата оформления первичной документации по факту отправки продукции.

Код операции по НДС

Продавец обязан исчислять налог на добавленную стоимость независимо от наступления момента передачи продукции в право собственности конечному потребителю. В случае выполнения трудовой деятельности налоговая база для НДС определяется датой утверждения акта сдачи-приема работ и его подписанием обеими сторонами.

Прибыль от продаж, полученная натурой либо материальной основой, также включается в налоговую базу.

В Налоговом Кодексе утверждено несколько ставок по налогу на добавленную стоимость. Налоговая база будет рассчитываться отдельно на каждую группу товарообменных процедур, которые облагаются по единой ставке в соответствии с пунктом 1 ст.153 НК Российской Федерации.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *