Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

НДФЛ исчисленный и удержанный, в чем разница?

Опубликовано

НДФЛ исчисленный и удержанный в чем разница

Все налоговые агенты, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ по каждому физическому лицу. В конце налогового периода организации обязаны сдавать по каждому сотруднику сформированную справку 2-НДФЛ. В отдельных столбцах отражается НДФЛ исчисленный и удержанный в чем разница этих понятий разберемся в нашей статье.

Понятия исчисленного и удержанного НДФЛ

Перед удержанием НДФЛ формируется налоговая база отдельно по каждому сотруднику с учетом его оклада. На основании итоговой суммы рассчитывается сумма налога, которая впоследствии подлежит удержанию и перечислению в бюджет. Именно начисленная сумма имеет определение исчисленного НДФЛ, отражается в справке 2-НДФЛ в строке «исчисленная сумма налога».

После начислений бухгалтерия производит перечисления заработной платы и всех начисленных взносов, в том числе и НДФЛ. Подлежащая перечислению в бюджет сумма налога является удержанным НДФЛ, отражается в справке 2-НДФЛ в строке «удержанная сумма налога».

Для расчета НДФЛ можно воспользоваться нашим калькулятором НДФЛ

Понятие перечисленный НДФЛ означает фактическую сумму налоговых перечислений. По справке 2-НДФЛ отражается в строке «перечисленная сумма налога».

Если доход отражается по справке 2-НДФЛ начислено, но не выплачено, то НДФЛ указывается только в строке «исчисленная сумма налога». Таким образом, будут расхождения в данных исчисленного НДФЛ и удержанного НДФЛ на разницу суммы налога начисленного на заработную плату, которая фактически не выплачена.

Удержание подоходного налога в 2016 году

В 2016 году в налоговое законодательство были внесены некоторые поправки, касаемо перечислений НДФЛ в бюджет, при этом исчисление и удержание подоходного налога в 2016 году остались прежними. Поправки коснулись сроков перечисления налоговых сумм в бюджет. Так, в соответствии с новыми правилами выплаты производятся не позднее следующего дня за днем выдачи заработной платы сотрудникам, с учетом выходных и праздничных дней.

Срок для выплаты НДФЛ по больничным листам и отпуску установлен не позднее последнего числа месяца фактической выплаты начисленных сумм больничного и отпуска.

Большинство предприятий выдает заработную плату дважды в месяц:

  • первый раз – в месяце начисления заработка за первую отработанную половину (аванс);
  • второй раз – в следующем за отработанным месяцем за вторую половину (зарплата – окончательный расчет).

В связи с этим многие бухгалтера задаются вопросом, удерживается ли подоходный налог с перечислений за первую половину месяца (аванса)? Налоговая служба не дает распоряжений в том, чтобы НДФЛ перечислять по факту выплаты аванса. Поэтому окончательный расчет по налогам производится с выплатой зарплаты за вторую половину месяца.

Разница в показателях исчисленного, перечисленного и удержанного НДФЛ

Инспекторы фискальной службы уверены, что расхождения в суммах исчисленного, перечисленного и удержанного НДФЛ возникают в результате неверного расчета налогов. Поэтому, если дает расхождения в данных справка 2-НДФЛ, сумма налога удержанная отличается от суммы налога исчисленного, требуется подтверждающая правильность расчетов пояснительная записка.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ

Составляя пояснительную, бухгалтер еще раз может удостовериться в правильности своих данных или, наоборот, своевременно выявить ошибку. Возможно, она действительно была допущена. Тогда вместе с пояснительной направляется копия платежного поручения, где отражается сумма ошибочно не перечисленного налога. За неуплату или несвоевременную уплату НДФЛ на работодателя налаживается штраф в размере 20% от суммы.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *