Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

НДФЛ проводки

Опубликовано

Какая проводка при удержание НДФЛ.

Все операции, связанные с расчетом заработной платы отражаются бухгалтерскими проводками. Когда начислен или удержан НДФЛ из заработной платы проводка отражается в мемориальном ордере, заполняемом за каждый отчетный месяц. Какие субсчета в операциях, связанных с начислением и уплатой налога применяются, разберемся в нашей статье.

Основные счета по отражению НДФЛ

В принципе нет никаких трудностей с отражением в бухгалтерском учете проводок по начислению, удержанию и уплате НДФЛ. Зачастую вопросы возникают с возвратом налога. Налоговым кодексом утверждены правила ведения учета операций по налогам, где указано, что налоговый агент обязан произвести начисления, удержания и уплату НДФЛ из заработной платы налогоплательщика и соответствующим образом отразить операции бухгалтерскими проводками.

Учет налога на доходы ведется по субсчету 68, если начислен НДФЛ проводка отражается по кредиту. Корреспондирующие счета будут с учетом ситуации начисления. Далее приведем часто встречаемые ситуации, возникающие с отражением НДФЛ в бухучете.

НДФЛ проводки по материальной выгоде

Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие. Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения. Сумма выгода зависит от предоставляемой процентной ставки от организации, выдавшей кредит и от установленной процентной ставки ЦБ на дату получения займа.

Начисление и удержание НДФЛ проводки отражаются следующим образом:

Дебет Кредит Операция
73 51 Перечисление заемных средств на банковский счет работника
73 91 исчисленная сумма процентов по кредиту (отражается за каждый отчетный месяц)
73 68 Начислен налог от размера материальной выгоды (за отчетный месяц)
68 51 Уплата налога в Государственный бюджет (за отчетный месяц)

Калькулятор НДФЛ

НДФЛ проводки по трудовому договору

Трудовые отношения работодателя и физлица по договору являются основным видом дохода последнего, где предприятие выступает как налоговый агент. Начисления заработной платы, а также начислен и удержан НДФЛ проводка отражается в мемориальном ордере следующим образом:

Дебет Кредит Операция
44 70 Начисления зарплаты сотруднику
70 68 Начислен налог на доходы из заработной платы и от иных видов налогооблагаемых доходов
70 51 Зачисление зарплаты на банковский счет работнику
68 51 Перечисление налога в бюджет

Как рассчитать НДФЛ

НДФЛ проводки по командировочным расходам

В соответствии с Налоговым кодексом командировочные расходы облагаются налогом только в случае превышения установленной нормы суточных расходов, которая составляет 700 рублей в пределах территории РФ, 2500 рублей – за границей. При выплате работнику средств на командировку выше установленного размера суточных (по приказу руководителя), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Начисление командировочных и удержание НДФЛ проводка будет отражаться в мемориальном ордере так:

Дебет Кредит Операция
71 50 (51) Выдан аванс работнику на будущие расходы
44 (20, 26) 71 Начислена сумма командировочных
70 68 Начислен налог на доходы с разницы между установленной суточной нормой и выданной работнику суммой
68 51 Перечислен налог в Государственный бюджет

Штраф за неуплату НДФЛ

НДФЛ проводки по дивидендам

Отражение проводок в бухгалтерском учете по выплате дивидендов и начисление НДФЛ проводка будет зависеть от того, является ли учредитель работником данной организации или нет. В случае, когда учредитель работает на данном предприятии, будет задействован счет 70, если он не работник компании – счет 75.

Дебет Кредит Операция
84 70 (75) Начислена сумма дивидендов
70 (75) 68 Начислен НДФЛ
70 (75) 51 Выплачена сумма дивидендов за вычетом удержанного НДФЛ
68 51 Перечислен налог в бюджет

Важно учитывать, что НДФЛ рассчитывается по каждому работнику в отдельности, применяя соответствующие корреспондирующие счета. При составлении мемориального ордера записи по каждому счету сводятся в итоговую сумму.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *