Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

НДС с авансов

Опубликовано

Фиксация счета-фактуры.

Начисляется НДС с авансов, полученных в 2015 году, по отношению практически ко всем видам товаров и услуг. Отдельный расчет налога ведется по авансовым платежам, с которыми приходится сталкиваться многим предпринимателям. Необходимость учета авансов появляется, когда дата оплаты товаров опережает их отгрузку. В данном случае бухгалтер осуществляет расчет налога на добавленную стоимость по отношению к авансовым денежным поступлениям, в дальнейшем сопоставляя их с остаточной стоимостью продукции.

Осуществление проводок авансовых платежей

Отображается НДС с авансов не только в налоговых документациях, но и бухгалтерском балансе предприятия. При поступлении предоплаты используется проводка Дт 51 Кт 62. Далее отображается налог на добавленную стоимость с авансового платежа в проводке Дт 76 Кт 68. Завершающим этапом операции является подготовка счета-фактуры по отношению к предоплате продукции.

Рассчитывается НДС с авансов полученных в обязательном порядке, ведь счет-фактура создается на протяжении пяти дней. Документ готовится одновременно в двух экземплярах (для предприятия и покупателя). Все правила создания и выписки счета-фактуры регулируются соответствующими нормами законодательства Российской Федерации.

Проводки НДС

Фиксация счета-фактуры

Данный документ играет важную роль в регулировании партнерских отношений, поэтому данные счета-фактуры заносятся в книгу продаж. Дата регистрации счета-фактуры должна совпадать с датой поступления авансового платежа в отчетных документах. В последующем на предприятии возникает одна из трех ситуаций:

  • в период начисления предоплаты продажа товаров не осуществлялась;
  • в период начисления предоплаты была осуществлена продажа продукции;
  • авансовый платеж был возвращен покупателю.

Каждый из этих трех вариантов по-разному отображается в балансе предприятия, имея особые правила учета и списания.

Необходимость восстановления налога с полученной предоплаты

Осуществляется восстановление НДС с полученных авансов в нескольких ситуациях. В первом случае операция проводится, если выполняется поставка товаров, по которой был выплачен аванс. Второй случай предполагает расторжение договора о поставке продукции и вытекающих из него партнерских отношений. В результате последней ситуации авансовый платеж возвращается, поэтому возникает необходимость восстановления налога на добавленную стоимость.

Восстанавливать НДС всегда необходимо в том периоде, в котором произошло событие, создавшее условия необходимости проведения операции. При этом в книге продаж фиксируется единственный счет-фактура, который и отображает все условия поступления, возврата и учета авансового платежа. В отчете должен отображаться номер платежного документа, который закреплен за конкретной продажей.

Читайте также про проводки НДФЛ

Рациональность использования вычетов

Рационально использовать вычет по предоплате по отношению к нескольким поставкам товарной продукции. Вычеты делаются единожды, заранее и в большей сумме, поэтому рекомендуется использовать их для экономии времени и денежных средств. В данном случае рациональность заключается в том, что предприятию не обязательно делать вычеты на каждую отдельную поставку товарной продукции.

Следуя правилам правильного вычета, можно растянуть восстановление налога на добавленную стоимость (частями) на несколько периодов. В результате отчисления будут делаться не полностью.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *