Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Облагаются ли отпускные подоходным налогом?

Опубликовано

Облагаются ли отпускные подоходным налогом

Оплата отпуска работника рассчитывается исходя из его среднего заработка за прошедший год, который составляют налогооблагаемые доходы. Соответственно у бухгалтеров возникает вопрос, облагаются ли отпускные подоходным налогом, если со всех видов поступлений, входящих в расчет, был удержан НДФЛ? Об этом мы и поговорим в нашей редакции.

Содержание

Облагается или нет?

Несмотря на то, что расчет отпускных производится на основании среднего расчета заработка за прошлый год, эта сумма составляет поступления работника и, следовательно, работодатель обязан удержать с этих начислений подоходный налог. Удержание подоходного налога производится в день фактической выплаты денежных средств, отступление от этого срока считается нарушением налогового законодательства.

Форма 6 НДФЛ: кто сдает?

Срок для перечисления налога с отпускных

Сложности в вопросе возникали до 2016 года, так как законодательством не был установлен граничный срок уплаты НДФЛ с отпускных. Но в силу изменений Налогового кодекса, будет применено обязательство к работодателям по уплате подоходного налога в бюджет не позже последнего дня месяца, в котором были выплачены отпускные. То есть исчисление, и удержание налога производится при начислении денежной суммы. А срок уплаты налога в Казну начинается с первого дня фактической выплаты отпускных, и длиться до последнего дня этого месяца.

Как правильно произвести выплату отпускных и перечисление НДФЛ?

Используемый метод расчета отпускных на предприятии влияет на срок перечисления подоходного налога в Казну. Поэтому правильно будет применить следующие способы:

  1. Налог уплачивается в Казну государствам при фактическом получении денег наемным работником (если выплата производится через кассу наличными).
  2. Налог подлежит уплате в Казну государства в день фактического поступления отпускных на банковский счет сотрудника.

Нарушением сроков перечисления будет считаться уплата подоходного налога раньше срока фактического поступления денег работнику.

Налоговым кодексом утвержден граничный срок уплаты отпускных работнику: за три дня до того, как работник уходит в очередной отпуск.

Отражение отпускных в 2-НДФЛ

Сумма отпускных составляет базу налогообложения, соответственно, отражается в справке2-НДФЛ, как полученный доход работника. Сумма указывается, как поступления в том месяце, в котором была произведена фактическая выплата отпускных, отражается в отдельной строке (код «2012» сумма начислений отпуска).

Удерживается ли подоходный налог в конце месяца начислений отпуска?

В Налоговом кодексе статье 226 указано, что НДФЛ с отпускных нужно уплачивать в конце месяца фактической выплаты. Эту позицию и ранее поддерживали судебные решения вопреки желаниям налоговых инспекторов. Основным аргументом является статья 114 и статья 136 ТК РФ. Они регламентируют, что оплата отпускных относится к зарплате, а, следовательно, все операции с подоходным налогом осуществляются в последний день месяца, когда были фактические поступления денежных средств на счет работникам.

Форма 6 НДФЛ: кто сдает?

Денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска и подоходный налог

Денежная компенсация за неиспользованные дни очередного отпуска положена работникам при их увольнении. Эти суммы также входят в базу налогообложения и указываются в справке 2-НДФЛ. Подоходный налог с этих выплат должен быть исчислен и удержан в день поступления компенсации. А перечисление налога в бюджет соответствует общим, законодательно установленным правилам, то есть в последний день месяца, в котором были выплачены денежные средства.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *