Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные

Опубликовано

Как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные

Каждое предприятии и ИП ежеквартально предоставляет в налоговую данные о доходах своих сотрудников и удержаниях из них в ф. 6 НДФЛ. Заполняя документ, важно правильно занести даты выплат и вычетов. Это особенно актуально тогда, когда работник уходит в отпуск, а доход насчитывается и выплачивается в разных периодах. Поэтому проблемы, как отразить в 6 НДФЛ переходящие отпускные, возникают нередко.

Отпуск попал на разные месяцы

Сотрудник отправляется в отпуск по графику, составленному на предприятии в начале года. Не всегда дни отдыха попадают на один и тот же месяц. Зачастую отпуск охватывает два периода. Он распространяется на несколько дней различных кварталов.

Это влияет на отражение данных о денежных суммах, выплаченных за переходящий отпуск. В 6 НДФЛ выданные средства фиксируются согласно единому порядку – в зависимости от того, какова фактическая дата ее выплаты. Она соответствует дню выдачи денег на руки, отмеченному в стр. 100 второго раздела 6 НДФЛ.

Число совпадает с тем, которое фиксируется в стр. 110. Компания в этот день изымает НДФЛ.

Особенности заполнения 6 НДФЛ с переходящими отпускными

Сотрудник фирмы получает причитающиеся ему отпускные заранее – за три дня до периода отдыха. Это означает, что доход нередко выплачивается в одном месяце, а отпуск начинается в следующем.

Фиксация подобного в ф. 6 НДФЛ лучше рассмотреть на примере.

Сотрудник отправляется на законный отдых в самом начале второго квартала – со второго апреля 2017 г. Сумму заработка с отпускными он получил в марте (30-го числа – стр. 100). Подоходный налог бухгалтерия удержала в тот же день (стр. 110), а перечислила в бюджет в конце марта (стр. 120).

Выплаченные отпускные, сумму налога, удержанного и перечисленного, включают в ф. 6 НДФЛ за І-й квартал. Именно в нем были проведены все расчеты, хотя отпускник ушел отдыхать уже во втором квартале.

Немного по-другому формируется ф. 6 НДФЛ тогда, когда отпуск начинается, для примера, в первых числах января 2016. Насчитанные средства сотруднику перечислили на карточку в декабре. Тогда же удержали и оплатили подоходный налог. В первом квартале 2016 такие выплаты не будут отражаться в ф. 6 НДФЛ.

Если отпускные выплатили сотруднику из полученной выручки (без обращения в банк) накануне Нового года, а именно, 31.12, подоходный налог нужно отправить в бюджет на следующий день работы. Наступил он 11.01. Сумму подоходного налога необходимо отразить в стр. 120 раздела 2 Ф. 6-НДФЛ за 1-й квартал.

НДФЛ: сроки перечисления в бюджет

На срок перечисления в бюджет налога не влияет то, какие отрезки времени охватывает отдых, ведь отпускные работнику выплачиваются одной суммой. Подоходный налог, вычтенный из нее, подлежит перечислению до конца месяца проведенной оплаты. Этот порядок регулируется НК – ст. 226.

Достаточно выделить подоходный налог, удержанный из отпускных за один и тот же месяц, и определить общую сумму. Затем одним платежным поручением отправить ее в казну в последний день работы в текущем месяце.

К примеру, в сентябре четырем сотрудникам фирмы произведена выплата отпускных. Общую сумму НДФЛ следует уплатить 30 сентября (пятница), не позже.

Допускается перечисление подоходного налога и в первый день месяца следующего. Но возможно такое тогда, когда перед ним был выходной.

Если деньги взяты в банке и наличными выданы через кассу фирмы, сроком оплаты НДФЛ выступает дата получения средств из расчетного счета.

Многие банковские учреждения требуют, чтобы предприятия делали перечисления в бюджет хотя бы за сутки до выплаты отпускнику дохода.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *