Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Отрицательные суммы в 6 НДФЛ

Опубликовано

Как бороться с отрицательными суммами?

Отрицательные расчеты – это не такая уж и редкость. Но что с ними делать и как правильно отражать знают не все, ведь в приказе ФНС № ММВ-7-11/450@ ничего не говориться об отрицательных значениях. Однако в этой статье мы все же сделаем попытку разобраться в данном вопросе.

Когда могут возникать отрицательные значения?

Все поля отчета 6 НДФЛ можно разделить условно на 4 группы:

  1. календарные;
  2. количественные;
  3. долевые;
  4. суммовые.

Строки, в которых необходимо указывать сроки и даты (относятся к календарной группе), не могут содержать отрицательных значений.

Что касается количественной группы, то к ней принадлежит всего одна строка – 060. В ней необходимо указывать доход физических лиц. Здесь отрицательные суммы тоже не могут возникнуть, даже если принимать во внимание все математические законы.

6 ндфл аренда автомобиля

Категория долевых ячеек предназначена для заполнения налоговых ставок. В этих строках отражается часть дохода работника, которая перечисляется в бюджет (13%, 30% и т. п.). налоговые ставки с отрицательным значением существовать также не могут, а поэтому искать отрицательные суммы в 6 НДФЛ искать в них нет смысла.

Выходит, отрицательные значения могут встречаться в строках, которые принадлежат к суммовой категории.

Какие ячейки могут принимать отрицательные значения?

Для того чтобы понять, какие строки способны принимать отрицательные суммы, давайте рассмотрим обобщенную категорию числовых строк, где необходимо указывать суммовые значения:

  1. начисленные и полученные доходы работников (ячейки 020, 130 и т. п.);
  2. вычеты из налогов (ячейка 030);
  3. исчисленный подоходный налог (ячейка 040);
  4. удержанный подоходный налог (ячейка 140);
  5. авансовый фиксированный платеж (ячейка 050);
  6. подоходный налог, который налоговый агент не удержал (ячейка 080);
  7. подоходный налог, который был возращен налоговым агентом.

Если проанализировать вышеуказанный перечень, то становится понятно, что отрицательные значения не могут принимать налоговый вычет и авансовый фиксированный платеж.

Как результат, искать отрицательные суммы в отчете стоит в ячейке 040, в которой указываются исчисления подоходного налога.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Как бороться с отрицательными суммами?

Чтобы убедиться, что в отчете отсутствуют отрицательные значения, используйте контрольные соотношения. Они были разработаны ФНС именно для проверки формы 6 НДФЛ. Ознакомиться с этими соотношениями можно в письме ФНС №БС-4-11/3852@. Например, значение из ячейки 020 не может быть меньше значения из ячейки 030. Как результат, значение, представленное в строке 040, не должно содержать значение “-“.

В каких случаях допускаются отрицательные значения?

Рассмотрим пример, где могут встречаться отрицательные суммы.

В апреле текущего года Ковальчук Н. устроилась на должность дворника. Ей полагалась зарплата в размере 6 тыс. руб. В связи с тем, что она воспитывала 3 детей, то имела право написать заявление на “детские” вычеты. В результате за первый рабочий месяц с ее зарплаты был удержан подоходный налог в размере 780 руб. (6 000 х 13%).

В следующем месяце работница написала заявление на “детские” вычеты, поэтому был проведен перерасчет. Согласно перерасчету значение НДФЛ будет составлять -728 руб. ((6 000 ×2 мес.–5 800 ×2 мес.) ×13% –780 руб.).

В мае расчет подоходного налога подсчитывался уже следующим образом:

(6 000 х 3 мес. – 5 800 х 3 мес.) х 13% – 52 = 26 (руб.)

Рассмотреть подробно все случаи, где могут возникать отрицательные значения невозможно. Но можно сказать одно: отчет 6 НДФЛ не должен содержать значений со знаком “-” .

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *