Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Проводки по НДС

Опубликовано

Проводка по восстановлению НДС

Бухгалтерские проводки по НДС часто вызывают трудности у начинающих специалистов. Сложность заключается в отличиях расчета, которые основываются на способе проведения операций, а также оплате товаров и услуг (день отгрузки, день оплаты). Для учета в балансе необходимо правильно распределить налоговую базу в расчете на дебит и кредит.

Выполняется две проводки по НДС при закупке товаров организацией с целью дальнейшей реализации. Стоимость продукции без налога на добавленную стоимость учитывается по счету 41 (дебит). Проводка в данном случае будет иметь вид Д41 К60. НДС по учтенному товару также нужно внести в поле дебита по счету 19 (Д19 К60). Данная проводка будет отображать налог на приобретенные предприятием ценности.

Попробуйте наш калькулятор НДС

После продажи купленной продукции предприятие использует счет 90, который отображает продажи и имеет три субсчета:

  • №1 – выручка предприятия (кредит);
  • №2 – себестоимость реализованного товара (дебит);
  • №3 – начисленный налог на добавленную стоимость (дебит).

Списание себестоимости товара с учета предприятия

Не учитывается начисление НДС по проводке Д90.2 К41, которая отображает списание себестоимости товара с учета предприятия. Задолженность покупателя перед предприятием отображается по кредиту, счет 90.1. В данном случае задолженность учитывает и сумму налога на добавленную стоимость. Отображается операция в проводке Д62 К90.1.

Только после проведения всех вышеперечисленных операций может осуществляться проводка по начислению НДС. Из последней полученной суммы выделяется конкретная часть, определенная по налоговой ставке, которая применяется к проданному товару. Полученные при расчете денежные средства перечисляются в бюджет Российской Федерации.

Начисление НДС

Определение финансового результата

Определить финансовый результат организации возможно по счету 90, который отображает продажи. Учитывается сумма оборотов по дебету и кредиту отдельно. Получить финансовый результат возможно нахождением разницы между окончательными значениями дебита и кредита. Параллельно этому сумма налога на добавленную стоимость формируется на счете 68.

Процедура восстановления вычета

При формировании баланса учитывается проводка по восстановлению НДС. Под данной операцией понимают восстановление суммы налога на добавленную стоимость с целью дальнейшей выплаты в государственный бюджет. Восстановление производится в том случае, если по отношению к товару или услуге были уменьшены:

  • тарифы;
  • цены;
  • количественные параметры.

Государственное законодательство Российской Федерации регламентирует условия и порядок процедуры восстановления. В соответствии с государственными правилами, при проведении операции учитывается наиболее ранняя дата внесения изменений. Эта дата определяется временем, на протяжении которого было поступление счета-фактуры по корректировке тарифа или цены товара, услуги, работ. В некоторых случаях используют даты поступления первичных документов, которые отображают условия снижения стоимости продукции.

Читайте также про НДФЛ проводки

Восстановление в сфере имущественных прав и активов нематериальных

В документах о передаче прав на имущество и активов нематериальных указывается налог на добавленную стоимость, прежде восстановленный. Данные документов могут быть использованы, если объект передачи имущественных прав будет облагаться НДС при совершении каких-либо операций. При этом продавец недвижимости не имеет права учитывать восстановленный налог в разделе расходов.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *