Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Расчет 6 НДФЛ: инструкция по заполнению

Опубликовано

Расчет 6 НДФЛ инструкция по заполнению

Отчет 6НДФЛ признан несложной формой налоговой отчетности. Но в то же время в бухгалтеров возникают десятки вопросов, которые касаются заполнения этого документа. Чтобы вашей компании не пришлось выплачивать штрафы за допущенные ошибки, важно знать основные правила заполнения этого отчета. В связи с этим должна быть рассмотрена инструкция по заполнению расчета 6 НДФЛ.

Части отчета 6 НДФЛ

Перед тем, как приступить к составлению расчета, следует знать, что этот бланк включает следующие части:

  1. титульная страница;
  2. первый раздел, в котором указываются общие значения по доходам и налогам;
  3. второй раздел, в котором содержится более подробная информация о датах и размерах полученных доходов, а также удержанных налогов.

Теперь, когда вы знаете, какие части входят в состав бланка отчета 6 НДФЛ, пора рассмотреть расчет по форме 6 НДФЛ для каждой части документа.

Титульная страница: нюансы заполнения

Заполнение титульной страницы отчета начинается с введения данных в самые верхние строки формы. Бухгалтер должен указать:

  1. значение ИНН;
  2. значение КПП (в случае, когда отчет 6 НДФЛ заполняется филиалом или подразделением компании, то значение КПП необходимо указывать того филиала или подразделения);
  3. сокращенное или полное название компании (полное название вписывается в том случае, когда отсутствует сокращенное название).

На титульной странице также находится строка “Номер корректировки”. Если ваш отчет составляется впервые, то в клетках указывается нулевое значение. Но когда в форме отчета были допущены ошибки, имеет смысл составить уточненный вариант документа. В таком случае номер корректировки примет значение “001”. Если уточненный вариант отчета не составить, компании будет выписан штраф.

Дальше необходимо вписать “Код представления”. Значение кода вписывается в зависимости от квартала, за который был составлен и сдан отчет:

  1. за 3 месяца – код “21”;
  2. за 6 месяцев – код “31”;
  3. за 9 месяцев – код “33”;
  4. за весь календарный год – код “34”.

В следующей строке указывается “Налоговый год”. Так, сдавая отчет за какой-либо из кварталов текущего года, нужно вписывать в клетках строки значение “2017”.

Кроме того, на титульной странице придется указать код налогового органа, в который необходимо предъявить заполненную форму отчета:

  1. код “212”, если бланк нужно сдать в орган, в котором ведется учет компании;
  2. код “213”, если форма сдается крупным налоговым агентом в налоговую службу, в которой ведется учет компании;
  3. код “220”, когда отчет 6 НДФЛ сдает российское предприятие в месте, где расположено обособленное подразделение;
  4. код “120”, который указывают в своем отчете индивидуальные предприниматели по месту своего жительства;
  5. код “320”, если предприниматель использует патентную систему налогообложения или систему налогообложения по ЕНВД.

С помощью этого кода можно понять причину, по которой этот документ сдается именно в данную налоговую службу.

Первый раздел: правила заполнения

Первый раздел отчета 6 НДФЛ содержит общие данные по доходам и расходов за целый год. Это говорит о том, что расчет 6 НДФЛ выполняется по нарастающему итогу. Например, в отчете за полугодие содержаться данные не только за 2 квартал, но также за 1 квартал.

Первый раздел содержит такие строки:

  1. строка №010 отражает ставку по НДФЛ;
  2. в строке №020 необходимо указать размер дохода, который был начислен всем сотрудникам компании;
  3. строка №025 предназначена для отражения дивидендов;
  4. в строке №030 следует вписывать сумму налога по НДФЛ, который был начислен от начала календарного года. Чтобы определить всю сумму налога, достаточно суммировать все суммы налогов на доходы, полученные работниками компании;
  5. в графе №045 следует указывать НДФЛ с дивидендов сотрудников;
  6. в строке №050 вписываются авансовые платежи, что были зачтены в НДФЛ с доходов иностранных сотрудников, которые трудятся по патентам;
  7. строка №060 отражает общее количество сотрудников, которые трудоустроены в компании официальным путем;
  8. в строке №070 вписывается размер удержанного налога по НДФЛ;
  9. в строке №080 следует указывать размер налога по НДФЛ, который налоговый агент не успел удержать;
  10. в строке №090 бухгалтер указывает размер возвращенного НДФЛ.

На этом процедура заполнения первого раздела завершена. А как рассчитать 6 НДФЛ во втором разделе?

Второй раздел: особенности заполнения

Второй раздел необходимо заполнять в хронологическом порядке. В этой части отчета 6 НДФЛ необходимо указывать финансовые данные только за 3 последних месяца, то есть период, за который составляется налоговый отчет.

Во втором разделе содержаться следующие строки:

  1. в графе №100 указывается дата, когда этот доход был фактически получен;
  2. в клетки строки №110 вписывают дату, когда были осуществлены удержания НДФЛ;
  3. в строке №120 следует вписать даты, до наступления которых удержанная величина налога должна быть отправлена в государственную казну. Как правило, таким днем является день, который следует за днем, когда состоялась фактическая выплата денежных средств. Но если говорить об отпускных и больничных листах, то датой перечисления налога в этом случае является другой день. Перевести удержанные суммы налогов можно в последний день календарного месяца, когда состоялись эти выплаты. В том случае, когда день перечисления припадает на выходной день, то в данной строке следует вписывать дату, которая следует за этим выходным;
  4. в строке №130 указывается размер дохода, который удалось получить на дату, которою бухгалтер вписывает в строке №100. Сумма такого дохода должна указываться без удержания налога;
  5. строка №140 отражает размер налога, который был удержан на дату, указанную в строке №110.

На этом форма расчета 6 НДФЛ по образцу 2017 года является заполненной. Следуя этой инструкции, вы сможете избежать ошибок в отчет 6 НДФЛ. А отсутствие ошибок в документе означает отсутствие претензий в сотрудников налогового органа.

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *