Lawcount.ru
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРАВОВЫХ КАЛЬКУЛЯТОРОВ

Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2017

Опубликовано

С наступлением октября налогоплательщикам НДФЛ снова необходимо производить заполнение 6 НДФЛ. Несмотря на то, что эта форма уже не впервые сдается нанимателями, у многих из них до сих пор остаются вопросы по формированию документа. Какие принципы в формировании налоговой формы необходимо учесть, и, как правильно отразить ту или иную операцию? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в нашей редакции.

Кому и куда сдавать?

Обязанность заполнять 6 НДФЛ бланк возлагается на ИП и юридические лица, выступающих в качестве нанимателей рабочей силы, производящих выплаты зарплаты и иных вознаграждений наемным трудящимся.

Направлять документ следует в фискальную службу по месту регистрационного учета юридического лица, если налогоплательщиком является ИП, то в контролирующую службу по месту его проживания. Если оплата труда производится работникам, осуществляющим свои должностные обязанности под началом обособленного филиала, то 6 НДФЛ, образец которого читатели найдут у нас на сайте, представляется в фискальный орган по месту его нахождения.

6 НДФЛ

Состав отчета

Бланк документа имеет единую форму, которая утверждена Приказом ИФНС РФ № ММВ-7-11/450. Бланк применяется при формировании документации за каждый квартал, в том числе заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года также производится с использованием данного образца.

В 2018 году ожидается внесение изменений в бланк фискального отчета, информацию о будущих изменениях можно найти на официальном сайте налоговой службы в разделе нормативных актов. Но, пока изменения не набрали законной силы, налогоплательщики обязаны производить заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, а также по годовым итогам по форме, утвержденной Приказом ИФНС РФ № ММВ-7-11/450.

В состав налогового отчета входят такие разделы:

  1. Титульный лист. На главном листе бланка отражается вся информация о плательщике налога, выступающем в качестве нанимателя рабочей силы.
  2. Раздел 1. В этом разделе правила заполнения 6 НДФЛ требуют отображения сводных сумм начисленных поступлений, налоговых вычетов, рассчитанного, высчитанного или неудержанного налогового обязательства.
  3. Раздел 2. В разделе указываются размер сумм и конкретные числа выплаты доходных сумм трудящимся, а также суммовые показатели и числа удержания и перечисления в Казну НДФЛ.

Как устанавливает порядок заполнения 6 НДФЛ, во втором разделе прописываются сведения только за отчетное время, несмотря на то обстоятельство, что все остальные сведения, прописываемые в Разделе 1, имеют нарастающий результат с начала года.

Какие суммы входят в расчет?

В документе должны быть вписаны суммы, исчисленные и выданные на руки наемным трудящимся, которые ИП или юридическому лицу присваивают статус налогового агента. Все подобные возмещения формируют базу налогообложения, отражает их строка 020 6 НДФЛ, что туда входит, разберем далее. Это:

  • оплата за выполнение служебных обязанностей;
  • различные виды премий;
  • пособия, в том числе оплата дней нахождения работника на больничном листе;
  • оплата дней отпуска;
  • начисленные и выданные на руки дивиденды;
  • вознаграждения согласно гражданско-правовым соглашениям.

В статье 217 НК РФ приведен перечень доходных сумм, не облагаемых налогом, и, соответственно, исключаемых из базы в 6 НДФЛ, скачать бланк которого можно у нас на сайте. Но для каждого вида доходных сумм предусмотрен свой суммовой лимит. Поэтому, если этот лимит превышен, то размер необлагаемого поступления бухгалтер должен включить в общий состав, но необлагаемую часть он обязан отразить, как вычет по налогу. Вычет прописывается в строке 030 формы 6 НДФЛ, инструкция по заполнению, утвержденная Приказом ИФНС РФ № ММВ-7-11/450, позволит избежать возможных ошибок в подобных исчислениях.

Заполнение Титульного листа

Титульный лист формы отображает полную информацию о плательщике налога, выступающего в статусе нанимателя рабочей силы. Это:

  1. Сокращенное название юридического лица или ИП. Если сокращения не предусмотрены, прописывается полное наименование налогоплательщика.
  2. Указываются коды: ИНН, КПП.
  3. Номер корректировки. Если налогоплательщик формирует первый пример заполнения 6 НДФЛ, он должен указать «000», но если направляется уточненный вариант документа, то в этой ячейке указывается «001», «002» и т.д., с учетом того, какой раз подается уточненная форма.
  4. Период представления. Прописывается код с учетом периодичности представления документа. Чтобы знать, как правильно заполнить 6 НДФЛ в ячейке «период», нужно ознакомиться, с кодами: 1 квартал – 21, полугодие – 31, 9 месяцев – 33, год – 34.
  5. Налоговый период. Необходимо отразить год, за который производятся исчисления, например, 2017 год.
  6. Код по месту учета. В этой ячейке следует прописать код филиала ФНС, куда будет направляться документ. Каждый код дает возможность налоговикам определить, почему именно в это подразделение фискальной службы была сдана форма 6 НДФЛ за 2017, образец заполнения которого представлен вниманию наших читателей.

Заполнение Раздела 1

В Раздел 1 вносится сводная информация о начисленных всем физлицам поступлениях и суммах рассчитанного, высчитанного с них налогового обязательства, а также сумма обязательства неудержанная. Информация подается нарастающим результатом с начала отчетного года – с 1 января. То есть, образец заполнения 6 НДФЛ Раздел 1 за 9 месяцев должен содержать размер исчисленных доходных поступлений за все 9 месяцев.

В состав Раздела 1 формы включаются несколько ячеек, отображающих определенную информацию. Основные строки, которые заполняются бухгалтерами:

  1. Ячейка 010 – процентная ставка налогообложения.
  2. Ячейка 020 – общий размер исчисленных за период доходных поступлений.
  3. Ячейка 025 – дивиденды, в том числе входящие в ячейку 020.
  4. Ячейка 030 – вычеты по налоговым обязательствам.
  5. Ячейка 040 – исчисленное налоговое обязательство.
  6. Ячейка 045 – исчисленное налоговое обязательство с дивидендов, включается в том числе в ячейку 040.
  7. Ячейка 050 – размер авансовых платежей, учтенных с поступлений иностранных служащих.
  8. Ячейка 060 – число работающих лиц.
  9. Строка 070 6 НДФЛ, что туда входит: это размер налогового обязательства, высчитанного с доходных начислений работников.
  10. Ячейка 080 – размер обязательства, неудержанного работодателем.
  11. Ячейка 090 – размер возвращенного налогового обязательства.

При составлении налоговой документации часто бухгалтера задаются вопросом, что означает строка 080 в 6 НДФЛ, когда заполняется она? В эту ячейку включается обязательство по налогу, которое должно быть высчитано с начисленных доходных сумм, но по некоторым причинам наниматель не смог произвести данную операцию. Например, к такой операции может приравниваться переходящая зарплата с сентября, но фактически выплачиваемая только в октябре, а, как известно, удержание налогового обязательства осуществляется в день получения денег сотрудниками.

Заполнение Раздела 2

Как показывает нам пример заполнения 6 НДФЛ за год 2017, Раздел 2 содержит сведения только за тот период, за который формируется документ. То есть, если это отчет за третий квартал, значит, во втором разделе будут прописаны суммовые показатели и числа только за последние три месяца.

В разделе необходимо прописать конкретные числа получения трудящимися доходных сумм на руки, числа удержания с этих поступлений обязательства по налогу и числа перечисления их в Казну. Порядок заполнения 6 НДФЛ за 2017 год рекомендует указывать числа в хронологической последовательности.

Отражаем отпускные

Начисление за дни нахождения трудящихся в отпуске, как и исчисление зарплаты, включается в расчет базы налогообложения НДФЛ, соответственно, полученные суммы за дни отпуска должны отражаться в расчетах документа. В Разделе 1 эти денежные выплаты прописываются в ячейке 020, при этом туда входят все начисления, прошедшие с января. А в Разделе 2 прописываются только те суммовые показатели и числа их получения, что прошли в последние три месяца. То есть 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 бланк в Разделе 2отражает только июль, август и сентябрь месяц.

Отражаем пособия

В статье 217 НК РФ приведен перечень денежных выплат, освобождаемых от исчисления с них НДФЛ. Но, если речь идет о пособии в связи с болезнью, то этот вид поступлений в полном объеме входит в состав базы налогообложения. В отчете отражается такая сумма так же, как основной вид доходных поступлений физлиц. Но, если это, например, пособия государственного значения, выплаты по государственному пенсионному обеспечению, материальная помощь в 6 НДФЛ (пример заполнения представлен ниже), то такие виды имеют ограничения по сумме. То есть, если размер пособий начислен более установленного лимита, то эта сумма суммируется в ячейке 020 Раздела 1, но необлагаемая часть прописывается в ячейке 030, как вычет по налогу.

Сроки представления

Налоговым законодательством указаны определенные сроки сдачи отчетной документации, соблюдение которых является важной составляющей взаимоотношений инспекторов и налогоплательщиков. Следовательно, перед тем, как заполнить 6 НДФЛ, нужно с ними ознакомиться.

По общим правилам документ должен сдаваться не позже последней даты месяца, что следует за периодом отчетности (кварталом). А сдача годовой формы имеет более продолжительный срок, он продлен еще до 2 месяцев. Таким образом, отчетный документ за 2017 год необходимо представить до 1 апреля 2018 года.

При составлении отчета необходимо руководствоваться статьей 6.1 НК РФ, которая оговаривает перенос срока в связи с попаданием числа сдачи на выходные или праздничные сутки. Таким образом, 6 НДФЛ за 2017 год, образец заполнения, представленный на нашем портале, позволит бухгалтерам справиться с задачей составления отчетности, должен быть сдан до 2 апреля 2018 года, так как 1 апреля выпадает на воскресенье. Что касается квартальной отчетности: так как 31 октября 2017 года является рабочим днем, то за 9 месяцев 2017 года форма 6 НДФЛ должна быть представлена налоговикам до 31 октября 2017 года.

Ознакомившись с порядком составления отчетного документа, бухгалтера снизят риск допущения ошибок при расчетах, тем самым оградят себя от возможного административного наказания. В случае обнаружения ошибок в отчете налоговому агенту будет выписан штраф в размере 500 рублей.

6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года (бланки)

6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года (образец заполнения)

© LawСount

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *