Press "Enter" to skip to content

Заполнение раздела 4 декларации по НДС

0
Время прочтения: 4 мин.
Поделиться:

Налог на добавленную стоимость является одним из самых трудоемких фискальных платежей в системе российского налогового законодательства. Данный бюджетный платеж относится к категории федеральных косвенных налогов. Рассмотрим, что представляет собой НДС, какую отчетность необходимо составлять при его уплате, а также нюансы заполнения раздела 4 декларации по НДС.

Какую налоговую отчетность необходимо составлять плательщикам НДС?

В отношении компаний и предпринимателей, ведущих свою коммерческую деятельность с НДС, налоговое законодательство предусматривает не только перечисление денежных средств в казну, но и составление налогового отчета – декларации по данному налогу.

Форма отчета, актуальная для 2018 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г. Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов. Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС.

п/п Раздел Что отражает
1 Титульная страница Информацию о плательщике налога;
2 1-й Разд. Величина к уплате в казну;
3 2-й Разд. Величина к уплате в казну по сведениям налогового агента;
4 3-й Разд. Исчисление налога по ставкам;
5 4-й Разд. Исчисление налога по подтвержденной ставке 0%;
6 5-й Разд. Исчисление вычетов по налогу при применении ставки 0%;
7 6-й Разд. Исчисление налога по неподтвержденной ставке 0%;
8 7-й Разд. Перечень осуществляемых операций, которые не подлежат обложению налогом;
9 8-й Разд. Книга покупок;
10 9-й Разд. Книга продаж;
11 10-й Разд. Выставленные счета-фактуры;
12 11-й Разд. Полученные счета-фактуры;
13 12-й Разд. Раздел для неплательщиков НДС в случае выставления документов с выделенным налогом.

Декларация по НДС

Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС

Для организаций, осуществляющих экспортные операции существует необходимость в заполнении 4-6 разделов налогового отчета. Так, для регистрации сведений об операциях с подтвержденным правом использовать нулевую ставку задействуют 4-й раздел. В отношении операций, по которым документы были подготовлены ранее, но право на вычет образовалось только сейчас, применяется 5-й раздел. Что касается операций, для которых не был должным образом оформлен пакет подтверждающей документации, срок предоставления которой истек, потребуется оформить раздел№6.

Немало вопросов возникает у плательщиков налога при составлении декларации о том, как заполнить раздел 4 декларации по НДС.

Декларация НДС 4 раздел – образец будет представлен ниже.

Данный элемент отчета используется в том случае, если компания осуществляет экспортные операции и, как следствие применяет ставку 0%. Основой при заполнении данного раздела является наличие полного пакета подтверждающих документов.

Значимые корректировки последнего времени не затронули раздел 4 декларации по НДС 2018. В связи с этим определим, какие именно строки подлежат оформлению в 4-м разделе отчета.

Заполнение отчетного документа осуществляется дифференцированно по каждому отдельному коду в разделе 4 декларации по НДС. При этом потребуется отразить следующие данные:

п/п Строка налогового отчета Что следует указать
1 Стр010 В разделе 4 декларации НДС код операции должен быть отражен по стр010;
2 Стр020 Строка 020 раздела 4 декларации по НДС используется для отражения информации о стоимости проданных товаров, то есть налоговая база, необходимая для расчета;
3 Стр030 Строка 030 раздела 4 декларации по НДС применяют для раскрытия сведения о входном налоге на добавленную стоимость, то есть сумме налоговых вычетов, которые будут использованы для подтвержденных операциях;
4 Стр040 Налог, начисленный ранее по неподтвержденным экспортным операциям с дифференциацией по каждому используемому коду;
5 Стр050 Величина НДС принятого ранее к вычету по неподтвержденным операциям, то есть сумма налога к восстановлению;
6 Стр060 – Стр080 Стоимость бракованной продукции, по которой ранее была подтверждена ставка. При этом Стр060 остается незаполненной;
7 Стр090 – Стр110 Используется при корректировке стоимости товара по подтвержденной ранее ставке. В соответствии с правилами Стр090 остается незаполненной;
8 Стр120 Сумма налога к возмещению из казны. Которая будет рассчитана с использованием формулы:

Стр120 = (Стр030 + Стр040) – (Стр050 + Стр080);

9 Стр130 Величина налога к уплате, определяемая следующим образом:

Стр130 = (Стр050 + Стр080) – (Стр030 + Стр040).

Пример заполнения раздела 4 декларации по НДС поможет наглядно рассмотреть методику внесения данных.

Образец заполнения раздела 4 декларации по НДС можно скачать по ссылке:

(Образец) Раздел 4

В отношении налоговой декларации по НДС применяются специальные коды, позволяющие в цифровом формате отразить обозначение совершаемых операций. Коды в разделе 4 декларации НДС (экспорт) используются определенного вида:

  1. 10110410 – для отражения информации о продаже продукции, вывезенной в таможенной процедуре экспорта;
  2. 1010421 – для отражения сведений о продаже продукции странам ЕАЭС;
  3. 1010425 – предложение ТЭУ в сфере международной логистики;
  4. 1010447 – проведение корректировок величины базы и вычетов по налогу;
  5. 1011422 – реализация сырьевой продукции.

С целью отражения сведений об осуществляемых экспортных операциях в налоговом законодательстве предусматривается декларация, а именно раздел 4 налоговой декларации по НДС. Именно данный элемент налогового отчета содержит в себе значительный массив информации о подтверждённом документально экспорте. 4 раздел декларации НДС заполняется непосредственно за тот квартал, в котором был сформирован полный пакет документов и предназначен для отражения сведений о выручке от продажи экспортных товаров и положенных в этом случае налоговых вычетах. Напомним, что для подготовки всех необходимых документов налогоплательщику отводится 180 дней.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: