Press "Enter" to skip to content

Декларация УСН доходы 2018

0
Время прочтения: 4 мин.
Поделиться:

Далеко не каждая компания или предприниматель изъявляет желание работать на общем налоговом режиме и являться плательщиков налога на добавленную стоимость. Существует некоторое количество специальных налоговых режимов, применение которых освобождает компании и предпринимателей от уплаты целого ряда налогов. Среди спецрежимов выделяют «упрощенку», «вмененку», патент и ЕСХН. Рассмотрим, что представляет собой такой налоговый режим, как УСН, какие предусмотрены объекты налогообложения, а также пример заполнения декларации УСН доходы 2018 год.

Особенности применения УСН и возможные объекты налогообложения

Применение «упрощенки» наряду с иными специальными режимами сопряжено с рядом ограничений. Так, под запретом находится деятельность ломбардов, компаний с филиалами, организаций, производящих подакцизные товары и иные. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 346 НК РФ.

В зависимости от правового статуса налогоплательщика будет варьироваться и перечень налогов, от которых он будет освобожден в связи с применением УСН.

Для юридических лиц предусмотрено освобождение от уплаты от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Что касается индивидуальных предпринимателей, то послабление для них заключается в отсутствии необходимости платить НДС, налог на имущество, используемое в целях предпринимательства, а также подоходный налог с предпринимательских доходов.

В соответствии со ст. 346 для того чтобы иметь возможность применять «упрощенку» доход компании или бизнесмена не должен превышать 150 млн. рублей в год. Еще одним ограничением является невозможность применять УСН, если остаточная стоимость объектов основных фондов более 150 млн. рублей, средняя численность персонала превышает 100 человек. Кроме того, в случае, если доля участия в УК компании других организаций более 25%, данное основание также является поводом для отказа в применении УСН.

У компании, желающей применять УСН, есть возможность выбрать один из двух способов определения налоговой базы:

  1. Доходы;
  2. Доходы за вычетом расходов.

Рассмотрим более подробно каждый из этих объектов. В том случае, если компания в качестве объект обложения выбрала доходы, определение величины налога к уплате будет осуществляться следующим образом:

УСН = Доходы за период * 6%;

Если же расчет осуществляется исходя из показателя Доходы – Расходы, определение величины осуществляется:

УСН = (Доходы отчетного периода – Расходы отчетного периода) * 15%.

При определении налоговой базы особое значение нужно уделить строго регламентированному перечню расходов. В связи с тем, что расходы напрямую влияют на величину налоговой базы, налоговики пристальное внимание уделяют правомерности отнесения расходов в состав расходов налоговой базы.

Уплата налога должна осуществляться по итогам каждого квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.  Именно в эти сроки потребуется перечислить авансовый платеж по налогу в казну. В отличие от уплаты, налоговую декларацию следует формировать и передавать налоговикам один раз в год.

Условия и порядок перехода на УСН в 2018 году

Декларация УСН доходы 2018

Действующий бланк налоговой декларации был утвержден Приказом ФНС №ММВ-7-3/99 от 26.02.16г. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран компанией, будет отличаться и количество листов, обязательных к заполнению.

Состав декларации по УСН:

  1. Титульная страница, которая отражает следующую информацию о компании: ИНН и КПП, номер корректировки, код налогового периода, отчетный период, код налогового органа, наименование компании, код ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налогоплательщике или лице, его представляющем с указанием реквизитов документа, подтверждающего полномочия.
  2. Раздел 1.1, отражающий величину налога или авансового платежа по нему для компаний, выбравших объект «Доходы». Необходимо указать ОКТМО и величину авансового платежа.
  3. Раздел 1.2, отражающий величину налога или авансового платеж по нему для компаний, выбравших объект налогообложения «Доходы минус Расходы». Потребуется указать код ОКТМО и размер платежа.
  4. Раздел 2.1.1, определяющий порядок расчета налога для организаций с объектом «Доходы»;
  5. Раздел 2.1.2, раскрывающий расчет торгового сбора для объекта «Доходы».
  6. Раздел 2.2, определяющий расчет налога для фирм, выбравших объект «Доходы минус Расходы».
  7. Раздел 3, заполняемый в том случае, если компанией получены средства целевого использования.

Рассмотрим, какие разделы потребуются заполнить в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Организации, которые применяют объект налогообложения «Доходы», должны заполнять следующие разделы налоговой декларации:

  1. Титульную страницу;
  2. Раздел 1.1;
  3. Раздел 2.1..

Декларацию УСН доходы 2018 –  образец заполнения – можно скачать по ссылке:

(Образец заполнения) Декларация УСН

Компании, применяющие объект «Доходы минус Расходы», должны заполнять следующие разделы налогового отчета:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел 1.2.;
  3. Раздел 2.2.

Декларация по «упрощенке» должна составляться с учетом следующих требований:

  • Вручную чернилами черного, синего или фиолетового цвета или с помощью компьютера;
  • Все значения должны быть округлены до целых рублей;
  • В том случае, если значение показателя отсутствует, потребуется поставить прочерк;
  • На каждой странице необходимо указывать ИНН и КПП компании или предпринимателя (для ИП только ИНН);
  • Все текстовые поля должны быть заполнены заглавными буквами с использованием шрифта Courier New размеров 16-18.

В том случае, если декларация по УСН не будет предоставлена налоговым инспекторам в срок, в отношении компании будут наложены санкции в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Помимо этого, у налоговиков есть право на блокировку расчетных счетов организации, если просрочка в сдаче будет более 10 дней.

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: